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2019-4-7 11:01 chenyibing83
(毅冰原创)增值税下调后,究竟如何给客户降价

[size=6][color=DarkRed][align=center](毅冰原创)增值税下调后,究竟如何给客户降价[/align][/color][/size]




[size=4][color=Blue]今年两会的一个大利好消息,就是增值税的下调,从16%下调到13%,各大媒体争相报道这个喜人的大号政策,貌似消费升级在望,大家税负减轻,政府让利于民的大举措,绝对能振奋经济,也可以提升外贸出口。

前半句,我是同意的。其实增值税下调,最直接的优势,是对于进口产品的价格更优惠了。不信?去爱马仕店里看看,所有产品的价格,都已经略微下调,这就是增值税下调带来的影响。包括进口车,进口家具,进口食品等等,都会在这个时候选择让利,以换取更多的销售。因为总量不变,成本不变,只是税率下调了,对于商家而言,自然是利好。

那后半句,对于外贸出口真的很有利么?未必。这里,我觉得我们要先做一道小学生应用题,来详细计算一下,增值税下调后,究竟给我们的外贸出口带来了多大的帮助。

首先,请大家明确一个概念,就是增值税,是商品在流转过程中产生的增值部分,所征收的一种流转税。我不知道教科书上会如何描述和分析,我可以试着用简单的语言来表述增值税这个法国人创立出来的概念。

举个例子就很容易理解,假设你是出口马克杯的供应商,你问工厂采购马克杯,然后卖给美国的客户。这些马克杯,可能你的采购价,是80万人民币,然后你卖给客户的价格,是100万人民币,这里的增值部分,是20万人民币,也就是“增值税”,是针对于这多出来的20万人民币,所征收的。

应用题来了,究竟增值税征收多少?增值税下降后,又变成多少?别急,我们来做小学应用题吧。

问工厂采购的80万人民币的马克杯,我们假设是含税价,含16%的增值税,我们从财务角度来做一个基本分析:

进项税:800000x16%=128000
销项税:1000000x16%=160000
原先需要缴纳的增值税:160000-128000=32000

(大家可以看我上面表述的,增值部分,是20万人民币,也就是贸易公司的利润,也是开票的差额,针对于20万人民币收取的,就是增值税。如果直接用20万乘以16%,是不是也是32000?这样理解,其实就很容易)

如今降税了,这个增值税降了,变成13%了,我们继续算同样的账:

新进项税:800000x13%=104000
新销项税:1000000x13%=130000
如今需要缴纳的增值税:130000-104000=26000

(用同样计算方式,差额是20万,增值税率是13%,那需要缴纳的增值税就是20万乘以13%,就是26000。很容易吧?)

所以大家可以得出计算数据,用减税前的增值税32000元,跟如今的增值税26000元相比,其实真正减税额仅仅是6000元而已。

也就是说,相对于跟客户谈下的100万人民币的订单,也就是差不多15万美金的订单,才减少了6000元的税。这还不算退税下降的部分。要知道,增值税降了,退税也会应声而降。

我们再计算退税部分。还是马克杯这个项目吧,过去的退税率是13%,也就是过去16%增值税下,退13%。如今增值税都变成13%了,退税会不会降呢?根据目前有关部门政策,这个比例的退税,应该会维持不变,也就是未来,变成封顶退税。

那有些产品,过去是封顶退税,直接退16%的,如今降税后,退税如何调整?根据预测,新的退税率,也将是13%。当然,这些还仅仅是大家对于政策的理解,和有关部门的一些放风,具体的政策,还是要等政府出台后,才是铁板钉钉的。

我们回归这个订单,增值税降了6000块,但是退税算运气好,不用降,所以可以适当给客户让利,但一定不存在价格降3%。

那对于原先封顶退税的产品呢?增值税降了,但是退税也降了,价格有变化么?在我看来,是没有的。


所以给客户降价之前,先详细算一下,不要脑门一拍就降价,结果发现算错了,价格报错了,那失去的就是自己的利润;若是再反口,那失去的就是自己的诚信。

我们再计算一下,究竟如何降价才是合适的。

我们通过一个简单的模型,还是上面的马克杯案例,100万人民币的等额订单,假设我们过去退税后的最终利润,是10%。也就是一张订单,我们总共可以赚10万块钱,这就是全部利润。

如今税改后,大家已经发现了,税少交了6000块,然而退税率可以基本维持不变,这样一来,是不是最终的利润,从10万变成106000?不完全对,差一点点,数学好的朋友可以钻研一下,但是也可以这么计算,因为差距很小。

所以表面上,如果客户这边维持价格不变的话,的确利润可以增加6000块。但是如果降价3%,利润变成多少了?那就是从106000种减去30000,变成了76000块。相比原先利润10万,等于价格降3%,利润损失了24%。

那究竟降多少,可以利润跟过去持平呢?真实答案是,0.6%,也就是千分之六。


毅冰

2019.4.7[/color][/size]

2019-4-7 15:39 LIMINHUA
:handshake :handshake

2019-4-7 16:57 liberty1128
哇 椅子搬起   静等老师诉说

2019-4-7 17:00 liberty1128
前段时间冰大群里有人问起,今天周末还专门跑来开贴进行专业分析解答,辛苦老师啦

2019-4-8 09:13 $1MMH
没太看懂

作为外贸公司,拿到工厂开的fp,货物出了之后,到税务局退税,就看退税率是否降还是不变,如果退税率不变则维持原有利润,如果退税率讲了,则利润下降了,价格没有下降空间呀??

2019-4-8 09:36 jay3020
含税80万,和100万,
进项税:(800000/1.16)*0.16
销项税:(1000000/1.16)*0.16

难道不应该是这么算的吗?

2019-4-8 09:37 yxmedical
通俗易懂,好老师!

2019-4-8 10:21 活宝过云
[quote]原帖由 [i]jay3020[/i] 于 2019-4-8 09:36 发表 [url=http://bbs.fobshanghai.com/redirect.php?goto=findpost&pid=87903453&ptid=7767553][img]http://bbs.fobshanghai.com/images/common/back.gif[/img][/url]
含税80万,和100万,
进项税:(800000/1.16)*0.16
销项税:(1000000/1.16)*0.16

难道不应该是这么算的吗? [/quote]

对的,大神这次的讲解,增值税计算那里算错了:o

[[i] 本帖最后由 活宝过云 于 2019-4-8 10:22 编辑 [/i]]

2019-4-8 10:31 傲雪林峰
可以干会计了

2019-4-8 10:31 bee112233
学习学习

2019-4-8 11:20 折射的我
学习学习

2019-4-8 11:41 enamelyoung
学习了,谢谢大神。
中间出了点差错,结果还是正确的。

2019-4-8 13:29 liberty1128
回复 #6 jay3020 的帖子

我们冰大都说了是含税价,你可能漏看了

2019-4-8 14:04 活宝过云
[quote]原帖由 [i]liberty1128[/i] 于 2019-4-8 13:29 发表 [url=http://bbs.fobshanghai.com/redirect.php?goto=findpost&pid=87907595&ptid=7767553][img]http://bbs.fobshanghai.com/images/common/back.gif[/img][/url]
我们冰大都说了是含税价,你可能漏看了 [/quote]

不含税价是X,含税价80W

进项税是80W/1.16*0.16=110344.83元

是你不懂而已,大神算错了。

2019-4-8 14:18 liberty1128
回复 #14 活宝过云 的帖子

刚刚特意去了解了一下  这个恐怕只有专业的财务人员才能区分,所以说术业有专攻啊,感谢提醒,又学到了

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