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标题: 外贸出口退税流程
fishyuhua
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发表于 2010-7-13 19:11  资料  个人空间  个人短信  加为好友  只看该作者
外贸出口退税流程

一,核销和退税申报所需资料:
收汇核销所需资料:
1,        核销单
2,        报关单(出口收汇专用联),前提已以电子口岸交单
3,        银行结汇水单
4,        出口收汇核销表(一式两份)
退税申报所需资料:
1,        核销单(退税专用联,已核销过)
2,        报关单(退税专用联),前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单
3,        进项fp(已认证
4,        出口fp(有些地方不用附此单证)
以上四种资料把报关单顺序,外加封皮封底装订
另外所需三表一盘:
1,        出口退税汇总表(一份)
2,        出口退税出口明细表(三份)
3,        出口退税进货明细表(三份)
4,        转为正式申报后生成的资料导入U盘
二,出口的大概流程
1,        申领核销单
2,        核销单网上进行口岸备案,做报关资料(箱单,fp,报关委托书,一般贸易的报关单,核销单等给货代,以便报关)
3,        拖箱,工厂装柜(在这里要特提一点,大多数的是FOB成交价,客户指定货代,一般情况允许的情况下,尽量不要用指定货代来拖柜,他们的费用高的吓死人,你可以自行拖柜)
4,        起运
5,        在中间的这一段时间内,为了退税能及进行,可以让工厂及时开票,认证,催汇,催单等操作
6,        单证退回后,先进行核销单和报关单电子口岸交单工作(也可以不等退回,先行操作,企业可自行选择)
7,        核销
8,        退税
三,出口退税的时间和单证之间的联系
一般正常的操作流程是认证fp---银行结汇(出具水单)---核销----退税
但是在现实过程中总是由于这样那样的原因,造成不能按这个步骤走,比如说:
1,        不能及时收汇
这里面有多种操作方法,大概说一下,
一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借,
二个是大多数地方在没有核销的情况下,是可以在90天内先行进行退税申报,以免超期,这叫单证不全申报,等以后核销单核过之后再补上,也是可行的
要注意一点:核销的期限是报关出口后180天内,如果180天没有及时收汇,就算你前期进行退税申报,也是余事无补,也要视同内销征税,所以及时收汇,催汇也是比较重要的
时间关系:
1退税申报期:90天
2核销期:180天
3fp认证期:90天,但是外贸企业有个不成文的规定,是开票后30天内要进行fp认证
四,单证备案
退税申报后,在15天内要及时进行单证备案,所需单证如下:
1单证备案明细表
2提单
3托单
4场站收据
5购货合同
有些地方特别要求外加两样东西:一个是报关单复印件,出口明细表
然后外加封皮装订,放司备查

库存出口商品-A产品  10W
        应交税金-外销增值税-进项  1.7W
   贷银行存款11.7W
2,借:应收帐款       23.4万
    贷:主营业务收入     20万
       应交税金-内销增值税-销项税额    3.4万
3.借应收外汇帐款 -国外公司 16W
   贷自营出口销售收入-国外公司 16W
4,申报退税时
借应收出口退税   1.3W
    贷应交税金-外销增值税-出口退税1.3W
5征退税差转成本
借自营出口销售成本0.4W
    贷应交税金-外销增值税-进项转出 0.4W

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JessieJin
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zhong_wenliang
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edward003
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edward003
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