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标题: 出口货物发生退运怎样纳税申报?
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陈经理18665994008 QQ2044014348


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发表于 2018-5-15 10:44  资料  个人空间  个人短信  加为好友  只看该作者 QQ
出口货物发生退运怎样纳税申报?

出口货物在收汇之前发生部分退运,现已收到出口报关单、进口报关单,并且出口减退运后的货款已收汇 核销,请问免抵退该怎样申报?

在出口退税申报系统录入的流程
  (一)录入流程
第一步-进入生产企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导,
第二步-单证明细数据采集-退运已办结税务证明申请;
第三步-设置单证申报标志-退运已办结税务证明申请;
第四步-打印单证申请表-选择退运已办结税务证明申请表;
第五步-生成单证申报数据。
  发生本年度退运的,在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。企业出口退运若发生在单证收齐前,在出口退税申报系统中作单证不齐冲减,同时录入退运证明;若退运时,恰好单证收齐,还未在申报系统中作收齐,可进行单证收齐冲减,同时录入退运证明;若退运时,已作单证收齐申报,可作为当期出口货物明细录入负数,作当期收齐处理,同时录入退运证明。
  发生跨年度退运的,应全额补缴原免抵退税款,并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
  (二)退运已办结税务证明项目的填写
  1."所属期":填写退运的年月;
  2."退货计税金额":填写办理退税申报的出口退税明细表的计税金额;
  3."已冲减免抵退":若是当年退运,已冲减免抵退=退货计税金额X退税率,如果是跨年度退运不需填写;
  4.“冲减所属期”:若是当年退运,填写记账的月份,若是跨年度退运不需填写;
  5.“入库日期”:若是当年退运,不需填写,若是跨年度退运,填写实际补税的日期,若没有补税,不需填写。
  6.若出口后还没有进行免抵退税申报,要退运,不录入原退税率、免抵退税额、已冲13028866099减免抵退等项目。

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