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进口价格瞒骗走私-一个老话题 值得新关注



新华网 ( 2002-09-19 15:51:40 )  

稿件来源:中国经营报  

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    9月5日,海关总署公布了15家以价格瞒骗手段进行走私企业的名单。海关总署副署长盛光祖表示,海关从5月起开展了为期三个月的反价格瞒骗专项斗争,从现在到年底,中国海关将再次有针对性地打击价格瞒骗走私活动。

  据海关总署公布的数据,今年上半年,全国海关共查处价格瞒骗走私案件272起,涉嫌偷逃税款3.8亿元,同比分别增长3.9倍和4.2倍,价格瞒骗走私在我国加入世贸组织后已经成为走私违法活动的一大突出表现,而且它还是滋生逃汇、洗钱和虚开增值税fp等的温床。

  某企业“洗单”偷税440万元“影子公司”隐蔽逃税行为

  某化工集团有限公司是“荣登”海关总署15家“黑名单”之一。“我们发现一段时间来关区内的奶粉进口情况异常,在进行进口价格风险分析后排查出该企业有这方面的嫌疑。”广州海关的一位人士在翻看了该企业走私奶粉案的材料后对记者说。

  据介绍,广州海关在进行价格风险分析后发现四大疑点,一是国内外奶粉的差价较大,存在着走私的利润驱动空间;二是关区内不同企业进口同类产品的价格差别较大;三是国内市场上该类产品的零售价远高于进口报价;四是从价格资料库里找到3条相关资料的价格也存在较大差距。2002年3月12日,广州海关稽私调查局在关税处提供的信息数据的基础上进行筛选时发现该企业进口奶粉的报价异常,有进行价格瞒骗走私的嫌疑,决定对其进行调查。

  当时,为了不打草惊蛇,海关调查人员立即以常规稽查的名义赴该公司展开调查。但是在开始的时候,调查人员并没能发现对方进行“洗单”走私的证据。“这中间有一个细节引起了我们调查人员的注意。这家公司在一个不起眼的角落里堆有几个与周围环境不太协调的纸箱,并且,这家公司的人员总是有意无意地想引开我们调查人员对这几个纸箱的注意。”于是,海关调查人员将注意力放在了这几个纸箱上,经过检查,最后在底层的一个箱子里发现了该公司藏匿的销售合同、fp及与香港公司往来的电函和对账单,从而揭开了该公司进行“洗单”走私的内幕。

  原来,该企业通过香港的中联公司向新西兰乳品原料有限公司进口奶粉,但在香港中转时他们隐瞒了原有的交易单据,由中联公司出具假fp和装箱单,将原价为1890美元/吨的食用奶粉瞒报为850美元/吨的工业奶粉,以达到偷逃税款的目的。“香港的中转公司根本就是与该企业串通一气的,甚至还有可能就是其为进行‘洗单’活动而开设的影子公司。”据悉,该案的案值达3229万元人民币,涉嫌偷逃税款440多万元。

  “整个案子的案情并不复杂,调查过程中也没有太大波折,但他们这种通过香港中转公司进行‘洗单’走私的手法在目前价格瞒骗走私案中有一定的代表性。”广州海关的人士对记者说。另据介绍,广州海关在调查的过程中还发现了该企业通过地下钱庄等非法渠道对外付款的情况。

  这是一起典型的价格瞒骗走私案,但这种案件并不鲜见,北京、浙江、天津和广东其他地方等沿海经济活跃地区都先后查获了一批类似的案件。据广州海关的人士介绍,执行《WTO海关估价协定》后,企业进出口商品以成交价格报价,改变了我国海关一直以来按“正常价格”来确定进出口货物完税价格的做法,这使得一些企业以为有机可乘,因而价格瞒骗走私现象激增。

  海关方面的人士告诉记者,价格瞒骗走私是一种隐蔽性很强的走私活动,一方面,海关与走私分子处于一种信息不对称的状态,实际交易价格较难把握;另一方面,价格瞒骗走私的违法当事人多为贸易代理性质,真正的走私分子往往隐身幕后;此外,走私分子往往与设在境外的中转商和代理商串通作案,价格瞒骗的手法多样化,给海关的查处带来了较大困难。

  浙江舟山海关前不久查获的一起案件充分体现了此类案件的隐蔽性,涉案的舟山某海上工程公司居然利用司法调解名义进行价格瞒骗走私。舟山的这家公司以日本某贸易公司拖欠该公司沉船打捞费及代付外轮修理费总计146万元人民币为由,向法院提起诉讼,最后经调解,日本公司将船以146万元的磋商价抵押给该公司。而据海关后来调查发现,实际上,该船是由舟山的这家公司直接向日本贸易公司购买的,实际购价为197万元人民币。舟山的这家公司妄图通过设计这么一出戏来达到偷逃税款11万元人民币的目的。

  价格瞒骗走私激增滋养经济犯罪生态圈

  据海关总署公布的数据,今年上半年,全国海关共查处价格瞒骗走私案件272起,涉嫌偷逃税款3.8亿元,同比分别增长3.9倍和4.2倍,对查获的价格瞒骗走私案件补税达8027.4万元,在扣保证金1.6亿元。另据介绍,价格瞒骗走私不仅增势迅猛,而且案值巨大。据统计,在广东省,今年上半年海关侦办的43宗此类案件中,案值在100万元以上的就有21宗,其中案值1亿元以上的1宗,1000万元到1亿元之间的5宗,100万到1000万元之间的15宗。广州黄埔海关今年上半年共查获此类案件33宗,只占同期查获案件总数的1.3%,案值却达1.6亿多元,占同期总案值的34.9%。

  “从理论上来说,价格瞒骗应该包括四种方式。”有外贸方面的人士对记者说,“虽然在这四种中方式只有一两种往往与走私行为紧密结合在一起,但其他方式也往往对走私有间接的推动作用,对于维护正常的金融秩序更是不利。”该人士对记者表示,这四种方式一是瞒低进口价格,这样做的目的主要是为了偷逃税款,也就是海关总署目前正大力打击的价格瞒骗走私行为。二是瞒低出口价格,这样做的主要目的是为了将应该结汇到境内的外汇金额变小,将多出来的货款结存在境外,一方面逃避国家的外汇管制,另一方面也为走私积累外汇。三是瞒高出口价格,这种方式除骗取出口退税外,还往往与第四种方式即瞒高进口价格的方式相结合,利用货款进出的差额部分实现一些非法资金在境内外的流动,以达到洗钱等其他目的。

  走私分子在偷逃国家税收的同时,还往往通过地下钱庄、货币走私、关联贸易等手法,将瞒报的货款非法对外付汇,形成一套精心策划、组织严密的价格瞒骗走私链,滋生着逃汇、洗钱和虚开增值税fp等多种违法犯罪生态圈。

  深圳皇岗海关在对深圳市某公司进出口的苔藓胶粉、食品添加剂乳化活性铁等货物的实际成交价进行稽查时,不仅发现该公司将内销价为人民币750元/公斤的乳化活性铁仅以每公斤7港元的进口价报价,还在追查资金流向和私货销售的具体情况时发现了该公司存在大量违规资金操作行为。据深圳海关公布的材料,该公司在通过“洗单”的方式进行走私后,由于无法通过正常渠道获得在国内销售所需的足额增值税fp,便通过不法手段大量虚开增值税fp,而在获得销售利润后,他们又处心积虑地通过地下钱庄支付瞒报的差额货款,并通过这种方式洗钱,从而造成国家的税款和外汇大量流失。记者了解到,虚开增值税fp和通过地下钱庄等非法渠道对外付款的涉税案件在已经查获的价格瞒骗走私案中非常普遍,也将是海关打击的目标。(宁平)





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