外贸企业出口退税全流程(亲自经历)!
[B]前提:我司有进出口权的外贸公司,一般是自营,去年偶尔帮朋友出口一批货物到韩国,所以有了以下的出口流程,提供给大家,希望给初学者一个经验的总结:1.制作形式fp金额USD:1109.24)给国外,同时附汇款路线图,前T/T国外付款USD:1090.24(其中差额为银行费用)给我司。2.向国内工厂购买原料,价款:8002.20元。发送开票资料给工厂,以便开票(法定商检的要提供商检资料)3.向货代委托定仓,制作报关资料:正本fp,装箱单,出口报关单,报关委托书和核销单(注意,核销单事先需在电子口案备到出货海关)。4.收到工厂货物,托运到货代已经联系好的仓库(货代会传一份进仓通知书,凭此进仓),将货物交给仓库以便装箱(我司是拼箱)。同时填写并确认托运单,以及提单。(电放提单,顺便出具电放保函)5.购买保险,领取正本保险单以及付款通知书。6.出口货物。7收到货代退回的核销单,报关单,以及凭银行的收汇的贷记通知,填报银行对外收汇申报单,到银行换取收汇水单在电子口岸网上申报核销后去外汇管理局现场核销。9.核销后,将相关核销数据向国税局申报。(电子口岸)10将有关资料录入到退税系统,打印出报表(三表,主表,两明细表),导到U盘11带书面单据:报关单,外销fp(自己制作),核销单,增殖税fp,现场办理。12确认后退税。我司确认为报关单上的FOB金额为USD:1075.96,退税为:RMB:1025.92(15%退税率)(6839.48*0.15=1025.92)从上实际操作可知:1.由于17%与15%不同,进项抵扣税1162.72与退税:1025.92有一定差距,其实退税就是将原本要抵扣的进项税退了回来(贸易企业),出口的利润主要是出口的USD:1090.24*8.6=9376.8与8002.2的差额不要交纳0.17即233元的增殖税以及233元中的地税(如城建费用等).疑问是:FOB价报关单上为什么是USD:1075.96,应该是CIF-I-F(USD:1090.24-20-运费呀,请报关熟悉解释。
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有些东西我大概给修改了一下,时间在变,退税的流程也在变,同事感谢这位网友对本版的本版的支持
[ 本帖最后由 merrybody 于 2007-12-11 17:51 编辑 ]
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