这个基本上我已经懂了呵呵

回复 #60 Erict 的帖子

实际上,没有工厂是100%做外销的.
同时做内外销的工厂,内外销产生的销项税要加在一起计算,一起抵扣.

比如,如果内销销项税1000元,外销销项税(相当于征了17%-退税率)1500元. 进项总共3500.
那么可用于退税的进项税是3500-(1000+1500)=1000元.
即使理论退税有5000元,当期能退到企业帐上的也只有1000元.

[[i] 本帖最后由 albertwh0101 于 2007-9-7 13:22 编辑 [/i]]

终于改过来了... 40和50我看着真晕

回复 #63 580000508 的帖子

:) 以前写的例子是40.现在的改成50了.
连我自己都有些晕了.
咨询了好几个专业财务人员,说法都不太一样.
又自己找了本财务书籍钻研了下.
希望对大家,特别是新人有些帮助吧.
如果有不对的地方,还希望专业的财务人员指正下.

补充:一个三边报价问题
工厂A有进出口权,给外国客人出口报价为163RMB,换算成美圆163/7.6=21.5USD
可是A不想自己出口,它通过外贸公司B代理出口,这时它给B开票金额是多少?

理论计算:
1.A公司自己出口,如果退税是9%,可以看成出口价含税17%-9%=8%.
那么看成不含税价: 163/1.08=150.9元 (个人觉得用163x0.92=150更加精确)
2.如果A通过B代理出口,则A公司开给B公司增殖税票上金额应该是(163/1.08)x1.17=176.6元.(为什么会比A的内销价175.5高点呢?是因为计算时税基有点差异.我个人还是感觉开票金额用163x0.92x1.17=175.5更精确,不过我碰到过的都是采用163/1.08x1.17这种算法)
此时,退税金额为(163/1.08)x0.09=13.6元.

3.a.再说说B公司从A工厂购买货物,然后加上目标利润,卖给自己的外国客人.
正规操作下,A工厂卖给外贸公司B视同内销,即175.5元,B目标利润20,那么B应该报多少给外国客人呢?
先计算退税(175.5/1.17)x0.09=13.5
所以B报价175.5+20-13.5=182元, 换算成美圆182/7.6=23.95

b.而很多工厂只需要在不含税价基础上加6%--10%就可以开出增殖税票了,
如果是在不含税基础上加8%开出增殖税票,
A公司开给B公司增殖税票上金额是150x1.08=162元
退税金额(162/1.17)x0.09=12.5元,
如果B公司目标利润为20元,则报给外国客人为162+20-12.5=169.5元,.换算成美圆169.5/7.6=22.3
如果做不含税价,目标利润20元,则报给外国客人价为150+20=170元.和开票8个点的情况基本相同.为什么会出现这样的情况呢?具体可以参考81楼的分析.

[[i] 本帖最后由 albertwh0101 于 2007-9-10 17:26 编辑 [/i]]

在FOB上看到一张讨论把CFR价报成FOB价能不能产生更多退税的帖,觉得很不错,把连接发过来大家一起看:
[url]http://bbs.fobshanghai.com/thread-575217-1-1.html[/url]

谢谢拉呵呵....:)

好帖，我收藏了，谢谢楼主，这样我可以分享给我的客户

一下子看不懂的, 要时间来研究和消化啊
头大了, 似乎不太适合财务哦我

好帖 谢谢楼主分享  受益了 受益了 :lol

收藏一下,最近要恶补这方面的知识

如果是在不含税基础上加8%开出增殖税票,
A公司开给B公司增殖税票上金额是150x1.08=162元
退税金额(162/1.17)x0.09=12.5元,
如果B公司目标利润为20元,则报给外国客人为162+20-12.5=169.5元,.换算成美圆169.5/7.6=22.3


我想问一下不是有些公司说代开增值税发票什么的，只有几个百分点的，那么是不是发票上的开票金额是实际缴纳的金额还是按１７％算的金额．还有就是算退税的时候是不是一定要除以１.１７再乘以退税率还是除以（１+开票的几个点）

[[i] 本帖最后由 生命里的鞋子 于 2007-9-7 14:39 编辑 [/i]]

我以为只有我一个人晕呢,呵呵~~~~~

没人的吗？:') :') :') 　　　　　　　

回复 #72 生命里的鞋子 的帖子

如果代开,发票金额是写的实际支付的金额,
比如,不含税价150,代开票加8%,发票上就写150x1.08=162元.
退税时,国家税务局当然还是按照除以1.17来计算的:162/1.17x0.09=12.5元.
(不会有人去告诉税务局,我这是找人代开的票,你给我按照实际我支付的8%的税率,除以1.08计算退税好不好啊?)

终于知道这个是怎么回事了,感谢感谢.

呵呵,谢谢楼主了.学到好多哦

我使更多的人了解这个
我能做的就是顶起这个帖子 ;P

分析有进出口权的工厂为什么要通过外贸公司代理出口?

分析: 为什么很多工厂自己有进出口权，还是让贸易公司代理出口？比如工厂A和外贸公司B属于一个老板, 看看这种情况下是如何能拿到更多退税的。

还是按以前提到的例子，工厂A按照175.5元卖给外贸公司B,由 B出口，按照A和客人谈好的价格B不加利润报给外国客人163RMB, 此时把A和B看成整体，税务情况是:
A的销项税25.5元，进项税17元，那么A交给国家增殖税为25.5-17=8.5元
国家给B的退税为(175.5/1.17)x0.09=13.5
把A和B看成整体，可以看成当期得到的税收补贴是13.5-8.5=5元

如果由A直接出口，
理论退税是163x0.09=14.7, 进项为17
可用于退税的进项为17-163x0.08=17-13.04=3.96元(出口价163元可以看成是含税17%-9%=8%,那么要交的税为163x0.08-17=-3.96,相当于进项多出3.96,这个多出的进项才能退税。)
即A当期能得到的税收补贴是3.96元.
剩余的(14.7-3.96)=10.74转出，用于下期抵减内销产品应纳税额。

所以说，从长期来看，还是工厂自营出口时得到的退税优惠更大。（14.7>13.5）只是通过贸易公司代理出口时，工厂当期能拿到的退税更多.（这可能适合资金比较短缺的工厂）

有些还是看的不是很懂,先收藏一下再说了,第二次研究的时候感觉不会不一样了的.

[quote]原帖由 [i]我心肠胆[/i] 于 2007-8-6 16:09 发表 [url=http://bbs.fobshanghai.com/redirect.php?goto=findpost&pid=7851788&ptid=626836][img]http://bbs.fobshanghai.com/images/common/back.gif[/img][/url]
第一种情况: 如果是贸易公司,不涉及生产.这里又包含A和B两种情况。               
A.贸易公司从工厂采购,每件价格是117元人民币不含税,如果你们公司规定每件必须赚40元人民币,那么外销价就是(117+40)元人民币 ... [/quote]
其实关于这个描述我有两个两个问题：

1. 第一, 如果没有增值税的产品, 能出口嘛?
2. 第二, 一般情况下, 如果不要增值税发票,那么它的采购价格很显然不再是117元了,肯定要低于117元, 假如为100元,
   还是公司规定每件必须赚40元人民币, 那么外销价格就是(100+40), 假定汇率为7.6, 那么了(100+40)/7.6=18.43
   美元, 这个应该是低于你所谓(117+50-9)=20.8 美元开票的价格的啊!
3. 第三, 那这样我们看看这个的不开票的临界点问题:
   正常开增值税价格: (117+50-9)/7.6=20.8
   那么无增值税票的价格: 20.8*7.6-50=108.08
   也就是说, 如果咱们不要开增值税票的价格是开票的价格的: 8.08%时, 那么这个时候就是开票和不开票的退税就都
   一样了; 然后再抽象一下:
   假如未含税价为: H
   增值税为: 17%
   退税率为: G
   汇率为:7.5
   固定的利润为:Y
   临界点为: S

   那么以上的计算就如下:
   含税价格: =H*(1+17%)
   退税收入为=H*(1+17%)/1.17*G
   要想固定赚Y, 那么此时就要 H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G
   转化为美金则:  <H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G>/7.6
   
   H*(1+S)+Y=H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G
   那么这个临界点S就可以为:
   S=0.17-G
   这样,可以计算一下工厂给你的报价有没有达到这个临界点S, 如果达到了, 那么开票和不开票都是一样的.

[[i] 本帖最后由 andypaul 于 2007-9-10 15:28 编辑 [/i]]

回复 #81 andypaul 的帖子

1.关与采购不含税货物如何出口,其实很简单,买其他公司的核销单就行了,不过这确实是违规,不建议太多使用.
2.如果外贸公司能从工厂买到117元含税的货物,他是不会要求以117元不含税买同样货物.原因和就象你的回复所提到的,亏了退税的钱在里面.我举的这个例子是为了简单说明退税和不退税的简单计算,确实数值不太符合实际.
3.这个临界点的计算很不错.:victory: 本来我还想抽时间再补充这方面的计算,看来还省事了.:)
这也是很多工厂对9%退税的产品,比如,报100元不含税价给外贸公司,只需要在100元基础上加8个点就能开17点的增殖税票.我在65楼第3种情况举的例子,就是在不含税价格基础上加8个点开出增值税票的计算结果,是169.5元,基本上等于不含税价时,150+20=170的算法.

我把这个问题也补充在顶楼吧

[[i] 本帖最后由 albertwh0101 于 2007-9-10 17:15 编辑 [/i]]

[quote]原帖由 [i]huangpp007[/i] 于 2007-7-11 16:42 发表 [url=http://bbs.fobshanghai.com/redirect.php?goto=findpost&pid=7217963&ptid=626836][img]http://bbs.fobshanghai.com/images/common/back.gif[/img][/url]
进项抵销项为117/1.17x0.17-Yx(0.17-0.09)=17-Yx0.08

以上为什么117/1.17后还要*0.17呀，这是为什么呀？请指教，谢谢！ [/quote]

117                             是价税合计金额
117/1.17                     是计算含税价格
117/1.17后还要*0.17    是计算税金

[quote]原帖由 [i]huangpp007[/i] 于 2007-7-11 16:42 发表 [url=http://bbs.fobshanghai.com/redirect.php?goto=findpost&pid=7217963&ptid=626836][img]http://bbs.fobshanghai.com/images/common/back.gif[/img][/url]
进项抵销项为117/1.17x0.17-Yx(0.17-0.09)=17-Yx0.08

以上为什么117/1.17后还要*0.17呀，这是为什么呀？请指教，谢谢！ [/quote]

117                             是价税合计金额       即100价格   17增值税
117/1.17                     是计算不含税价格    即100价格
117/1.17后还要*0.17    是计算税金             即17增值税

[quote]原帖由 [i]whp[/i] 于 2007-8-2 11:16 发表 [url=http://bbs.fobshanghai.com/redirect.php?goto=findpost&pid=7747472&ptid=626836][img]http://bbs.fobshanghai.com/images/common/back.gif[/img][/url]
进项抵销项为117/1.17x0.17-Yx(0.17-0.09)=17-Yx0.08
这个没看明白   为什么是进项减销项   得出的是正数   是不是就是下期留存抵扣
的数啊？:L [/quote]
进项是你本期购进时已经交过的增值税，销项是你本期销售时代扣的增值税。
进项减销项大于零，证明你本期无需纳税，并且还有留抵税额，下期可以接着抵扣；
进项减销项小于零，体现你本期的应纳税额。

[quote]原帖由 [i]我心肠胆[/i] 于 2007-8-6 16:09 发表 [url=http://bbs.fobshanghai.com/redirect.php?goto=findpost&pid=7851788&ptid=626836][img]http://bbs.fobshanghai.com/images/common/back.gif[/img][/url]
第一种情况: 如果是贸易公司,不涉及生产.这里又包含A和B两种情况。               
A.贸易公司从工厂采购,每件价格是117元人民币不含税,如果你们公司规定每件必须赚40元人民币,那么外销价就是(117+40)元人民币 ... [/quote]
因为工厂给贸易公司时，是已经代扣过17税之后的，所以直接加就可以了。

[quote]原帖由 [i]albertwh0101[/i] 于 2007-9-4 12:47 发表 [url=http://bbs.fobshanghai.com/redirect.php?goto=findpost&pid=8622916&ptid=626836][img]http://bbs.fobshanghai.com/images/common/back.gif[/img][/url]
补充:一个三边报价问题
工厂A有进出口权,给外国客人出口报价为163RMB,换算成美圆163/7.6=21.5USD
可是A不想自己出口,它通过外贸公司B代理出口,这时它给B开票金额是多少?

理论计算:
1.A公司自己出口,如果退 ... [/quote]
那要是退税率比交税率高呢??那算的化,后面岂不是负数???

回复 #87 gongxuemeiyj 的帖子

应该是没有退税率比征税率还高的情况.
比如,在中国规定的征税率17%,退税率最高也就到17%了.
如果退税率比17%还高,岂不意味着国家不仅不征你的税,反而还象消费者一样倒贴你钱,那也太不合情理了.

[[i] 本帖最后由 albertwh0101 于 2007-9-10 17:03 编辑 [/i]]

看得我眼睛得花了，太多不懂了，好多要学习的，
不过看了这么多，让我学了不少，谢谢了呀！

回复 #82 albertwh0101 的帖子

感谢你的回复，
1. 关与采购不含税货物如何出口,买其他公司的核销单就行了. 我是想弄明白他们是怎么操作的。因
   为这个我确实没有做过。大体上也明白是怎么个过程，我也知道， 但是具体的操作就不知道了，
   期待着高手的解释！
2.我还有一个新的问题： 如果一个老板有两个公司： A公司是生产企业和 B公司是贸易企业， 那
   这样内部往来的话，是不是也应该有个临界点 是最优化的，既能合理避税又能使利润最大化！