[转贴]远期信用证风险及其防范

作  者： zyu58

在国际贸易中，远期信用证因其是出口商及其银行对进口商的一种融通资金的方式，所以很受进口商的青睐，客户对远期信用证的需求也越来越大。然而由于远期信用证项下付款时间较长、国家风险、资信风险、市场状况等不易预测，银行一旦承兑了汇票，那么它的责任就由信用证项下单证一致付款责任转变为票据上的无条件付款责任，这就使得远期信用证比即期信用证具有更高的风险性。中国人民银行也正是出于这种高风险性的考虑，于1997年专门下发文件对各商业银行提出了具体要求，以规避其风险。那么远期信用证潜在风险体现在何处呢?

　　(一)套资诈骗风险。
　　一些企业和公司在通过正当途径无法得到银行资金支持的情况下，把开立无贸易背景远期信用证作为骗取银行资金的主要途径和手段之一，其作案手段多种多样。如用假合同、假单据伪造贸易背景，国内开证申请人和国外受益人联手诈骗银行。当国内申请人利用假合同欺骗银行开出远期信用证后，国外受益人通过交单行交来与该证相符的假单据。由于他们的目的是骗取银行资金，所以不管单据真伪，有无不符点，申请人都接受单据，催促开证行承兑。一旦开证行承兑后，那么开证行有条件的付款承诺就变成了无条件的到期付款责任。交单行收到开证行的承兑后，就应受益人的请求做了贴现，这样，受益人就从银行套取了资金。还有的伪造虚构转口贸易背景，有的以买卖仓单方式虚假转口贸易背景，有的以对开信用证的方式虚构贸易背景，这些手段虽各不相同，但最终目的却是一致的，那就是利用银行开立的远期信用证做贴现套取资金。这些资金到期时不能得到偿还，导致银行巨额垫款。这也是人民银行严禁各商业银行开立无贸易背景远期信用证的原因所在。

　　(二)挪用资金风险。
　　在远期信用证业务中，进口商将货物销售出去，收回货款，在付款日期未到时，他很可能会把这笔资金继续周转或挪作它用。假如进口商挪用到固定资产投资上面，那么信用证到期日，固定投资一般不能立刻产生效益，没有现金回流也就无法支付到期的应付账款，到期拖欠，开证行只好垫款。还有的进口商为追求高额利润，挪用货款，炒股票、期货，也迫使银行垫款。进口商占用、挪用资金的通常做法是超越合理开证期限。在远期信用证业务中，通常信用证的付款时间为90天，最多不超过180天。其合理期多依据进口产品资金回收周期而定。一些单位无论进口什么总是时间越长越好，很多进口商要求360天远期付款，目的是想尽量长时间地占用银行资金。

　　(三)市场风险。
　　这里主要指进口热门敏感商品带来的风险。这类商品是指某一阶段，某一时期的热门商品。80年代以来，这些商品主要集中在木材、三合板、造纸用木浆、钢材、食用油、白糖、化肥；90年代又出现了诸如化工原料、化纤、钢材和成品油等商品。由于是热门敏感商品，那么商品的价格波动也就很大，很难预测价格的升跌，若为即期付款，货到付款赎单，银行风险相对较小；而远期付款，进口商通常会以进口商品在国内的销售款来偿付远期信用证项下货款或银行的备用贷款，银行风险就会大大增加。因为在这种情况下，进口商品价格一旦下跌，销售不畅，到期资金不能收回，使得进口商无法按时偿付进口商品货款，银行被迫垫付资金，形成不良垫款。

　　(四)进口商违规风险。
　　进口商为了能骗取银行信任，总是想方设法隐瞒对其不利的方面，如逃汇、骗汇、违反外汇政策、进口不核销，甚至走私等，进口商受到处罚，往往会导致开证行用自己的资金对外垫付。进口商如果不能归还开证行的垫款，就导致开证行形成不良资产。

　　一方面企业对远期证业务的需求越来越大，另一方面远期证又潜藏着比即期证更大的风险。因此，只有严于防范，才有利于远期信用证的健康发展。

　　(一)按制度办事，从严审查远期证业务。
　　防范风险的关键在于开证行严格按照内部规章制度对开证申请人做全面的审查：
　　1．审查开证申请人资格及开证条件；
　　2．调查开证申请入的近期业务经营状况，资产质量及负债状况、信用等级，已开证未付汇情况记录及原因等情况；
　　3．审查开证担保人的合法性、经营状况、盈利情况、负债状况和资产流动性情况；
　　4．了解受益人的资信情况、生产能力及以往的业务合作情况，尤其对金额较大的信用证交易，更要加强对受益人资信的调查。因为受益人的资信直接影响到此笔业务的成败。有的受益人伪造单据进行诈骗，出口货物以次充好，以少充多或与进口商相互勾结联合欺骗银行。因此对受益人资信的调查也尤为重要。

　　(二)加强保证金管理，贯彻统一授信制度。
　　对远期证必须落实足额保证金或采取同等效力的担保措施。保证金收取比率与进口商资信、经营作风、资金实力及进口货物的性质和市场行情有着密切关系。对风险较大的必须执行100％甚至更多保证金。对保证金必须专户管理，不得提前支取或挪作它用。

　　(三)严格付款期限及进口商品的审查。
　　远期信用证虽是银行对企业的贸易融资，是为解企业燃眉之急而为，但企业应该是专款专用，逐笔收回，不能周转的。一个业务流程结束后，应该归还银行，企业再使用时再申请。如果一个进口商两个月的投料生产加工加上一个月的销售回款期，一个完整的生产周期是90天，那么他的开证申请是180天或360天，都是不合适的，应该压缩远期期限，减少银行风险。同时对进口商进口热门敏感商品，开证行也更应谨慎，必须确认进口商有进口合法途径和方式，增加保证金比例，并落实相应的风险防范措施，同时对许可证商品在开证前要核验许可证的真实性。

　　(四)重视对远期证的后期管理。
　　首先，要重视改证。有的银行开证时严格把关，信用证开出后，对其修改放松了警惕，最终导致业务风险发生。因此，对信用证的修改，尤其是对增加金额，延展效期，修改单据和付款条件都应该像开证时一样严格。
　　其次，注意搜集有关进口商的负面消息。有的银行收单经申请人承兑后，就把卷宗束之高阁，专等到期申请人付款，一旦进口商在此期间出了问题，银行的风险也随之而来。因此，要注意对进口商跟踪，及时掌握进口商的销售、经营、财务等情况，要了解进口商是否有违反国家有关规定被处罚或吃官司，甚至要赔偿大笔款项之类的消息以便及早做出反应，采取相应的措施。

[[i] 本帖最后由 jade 于 2006-5-9 10:10 编辑 [/i]]

恩，讲的非常详细，这些资料你从哪里看过来的呀

好东西，偶早上一直在忙，没来的及看啊，真是一碗营养汤，来的及时。给咱们外贸人员补了不少。

楼上美女，今天你也要上班啊，真是同志。

是啊，小帮主，今天办公室就剩下偶一个人在加班啊，可怜啊55555他们都出去潇洒去拉。偶明天郊游去，天气还好，可能去西湖哦。

这碗汤真好！楼上的，那你得让TOPSUN请客了！

是啊，可他是不是要忙啊，有时间接待偶吗？TOPSUN在那，明天偶去你那拉，要请客啊，别想溜啊。

这个帖子不错,值得好好学习!!!

就是啊要加如经典才好啊

多谢楼上偶妹妹及大家的夸奖，继续努力啦，有好的东西一定会和大家分享的。

请问楼主这些好东西都是从哪贴过来的？你们真好，在一个地方，还可以一起玩唉。

谢谢楼主指点!!!!!!!!!!!!!!!!!1111111

经典啊，多谢楼主啊
。帮你顶一下啊

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good for international business.

信用证业务要注重风险防范

　　开立信用证业务是商业银行适应经济全球化趋势，为完善服务手段、提升服务质量而向涉外企业开办的一项重要的国际结算贸易融资业务。近年来，银行进口开证业务快速发展的同时，也出现了业务风险暴露而造成资金垫付的问题，影响了资产质量。如何在发展这项业务过程中有效控制风险，使之成为效益增长点而不是风险爆发点，值得业内人士深入思考。本文对如何防范此项业务风险做了一些探究，供大家参考。

　　实行统一授信 控制客户风险信用总量

　　实施总授信额度内的贸易融资额度管理。随着一些大型客户可办理授信业务的选择范围（包括业务品种和经办机构）明显扩大，客户在某一家行多头融资、信用过度膨胀的风险也明显上升。根据新的形势，对授信业务必须明确由信贷部门对客户风险信用总量实行统一扎口管理。每年年初由信贷部门对与银行有业务关系的客户进行评级，并根据客户申请确定客户总授信额度，严格控制客户在内部多家机构进行授信。同时，根据客户贸易结算总量的情况，在总授信额度内，核定其贸易融资额度占比。

　　实行分类指导，优化授信结构。授信结构的优化有助于降低授信的整体风险度。在客户分类的基础上，实施客户结构调整，加大对大型优良客户攻关力度；调整融资结构，逐步压缩对客户长期贷款以及流动资金贷款的比例，相应增加贸易融资的比例；区分风险度实行分类指导政策，对非全额保证金的开证，经办行必须严格审查担保文件与信用证项下其他合同文本的关联性和一致性，确保抵押担保的真实有效。

　　严格开证保证金管理，落实风险担保措施。开证保证金要实行台账管理，而且要做到天天对账，定期检查，保障保证金不被挪用。以存单或国债作为保证金时，必须要办理质押手续，银票要经过查询、查复，存单、国债要办理止付冻结手续。银票到期委托收款时，确保收款人的账号和户名为保证金专户的账号和户名。对于存单、国债的到期日在信用证付款日之前的情况，结算人员与客户经理要相互配合，跟踪到期款项进入保证金专户。

　　加强跟踪管理 确保开证业务的真实贸易背景

　　对客户的生产经营情况掌握得越全面，银企间的信息不对称程度越轻，越有利于银行降低业务风险。因此，对企业申请的每笔进口开证业务，除进行正常开证条件的审查外，还要对企业开证业务的贸易真实性进行严格审查，确保每笔开证业务都有真实的贸易背景。

　　了解客户基本情况及其主营业务。一方面要对客户经常进行调查了解，及时掌握其生产经营的动态情况，另一方面还要掌握客户所经营的主营业务，了解进口商品的市场行情，积极参与到客户的贸易交易过程中去，这是审查客户的贸易合同的业务基础。

　　实行特定业务的专人管理。对进口设备及大宗商品的大额开证业务，要区别于一般的贸易业务，指定专人进行跟踪管理，对开证的企业、进口商品的行情、贸易背景实时掌握了解，必要时实行仓单质押，与企业一道完成开证业务的循环过程，充分体现贸易融资的自偿性的特点。

　　坚决杜绝融资性信用证的开立。银行内部必须进一步强化规范经营理念，实行严格的"高压线"政策，坚决避免用开立信用证的方式来解决企业融资的行为，防范由此而形成的短期贸易融资变成长期项目融资的情况。

　　完善制度 优化流程 切实防范操作风险

　　实行规章制度年版制，为开证业务的发展提供有效的制度保障。鉴于客户和市场的情况始终在变化，要在规范化前提下促进业务可持续发展，制度本身也必须相应调整。银行要在严格遵守现行规章制度和操作办法基础上，根据当地实际，每年制订各项业务实施细则。同时，在日常业务处理中，要根据业务发展的最新动态，特别是在业务操作和管理中发现的模糊问题，对原有制度不断进行修订，并及时进行横向和纵向的沟通

　加强部门联动，及时了解业务发展情况，落实付款资金来源，杜绝信用证垫款的发生。进口单据经审核无误后，在通知客户的同时要给管户信贷员一份信用证付款通知书，并签收后留档，使开证业务的相关部门能够及时了解业务的状况，相互配合，以确保信用证付款资金的及时到位。

　　明确部门分工，落实工作职责。经办行客户部门要对客户的准入情况进行深入的调查了解，包括是否为真实的贸易背景、是否在本级行经办权限内、开证的手续及提供的资料是否完整等。信贷部门则要对客户的风险情况进行总控制，包括合同文本、授信额度、保证金、担保措施等情况。国际业务部门具体审核开证申请书、贸易合同、所需的相关批件、信用证条款等。管理行国际业务部主要审核开证金额是否在额度内、保证金比例是否合理、开证金额和期限是否在经办行权限内、信用证所需材料是否齐全、信用证条款是否符合国际惯例等。

非常受益

不过以上讲的主要是针对银行如何防范常见的信用证欺骗国家金融银行的问题, 不知能否多发一些有关从出口商收汇的角度来考虑的信用证风险防范? 谢谢

[quote]原帖由 [i]孤独旅人[/i] 于 2006-7-3 14:52 发表
不过以上讲的主要是针对银行如何防范常见的信用证欺骗国家金融银行的问题, 不知能否多发一些有关从出口商收汇的角度来考虑的信用证风险防范? 谢谢 [/quote]
如楼上所述。。。。。辛苦楼主了

谢谢楼主。这片帖子主要是针对银行的，有没有针对受益人的文章可以分享？

请教:申请人要申请银行L/C,不是无条件的.银行会要对申请人的资产等情况进行调查后才会审核是否答应给开的. 在这样的情况下,开L/C不是很容易的事情呀.我感觉没有象楼主所描述的那样容易利用L/C来诈骗.银行也不是吃素的呀.

thks 多谢楼主啊

顶下   不过这个好象应该是银行的工作人员好好学习 ;P

大多数公司还是做信用证的多，d/p加托收！！！

多谢了,顶!QQ!!!!!!!!!

我不清楚这些东西,哈哈,先顶了再看

比较全面，但感觉是站在银行的角度出发，并不完全适合我们做外贸的，不过还是感谢分享。

thanks for sharing!:)

哦讲得好

哦，讲得好，那远期信用证对出口商来说，有无风险？

挺好的  站在银行的角度来考虑管理信用证避免风险,对规范进出口商的贸易行为也是一种促进.