进口需要涉及的费用以及进口成本核算

[color=blue][b][size=2]货物的进口成本＝进口合同的成本价＋进口费用[/size][/b]

[size=2]进口的费用包括很多内容，如果以ＦＯＢ条件从国外装运为基础，有如下内容：[/size]
１、国外运输费用：从出口国港口、机构或边境到我国边境、港口、机场等的海、陆、空的运输费用。

２、运输保险费：上述运输途中的保险费用。

３、卸货费用：这类费用包括码头卸货费、起重机费、驳船费、码头建设费、码头仓租费等。

４、进口税货物在进口环节由海关征收（包括代征）的税种有：关税、产品税、增值税、工商统一税及地方附加税、盐税、进口调节税、对台贸易调节税、车辆购置附加费等。
（１）关税：是货物在进口环节由海关征收的一个基本税种。
      关税的计算公式为：　　进口关税税额＝完税价格（合同的到岸价）×关税税率　
（２）产品税、增值税、工商统一税、地方附加税： 都是在货物进口环节由海关代征的税种。
      产品税、增值税和工商统一税３种税额的计算方法：
　　完税价格＝（到岸价格＋关税）／（１－税率）
　　应纳税额＝完税价格×税率　
（３）进口调节税：是对国家限制进口的商品或其他原因加征的税种。其计算公式为：进口调节税税额＝到岸价格×进口调节税税率　
（４）车辆购置附加费：进口大、小客车、通用型载货汽车、越野车、客货两用车、摩托车、牵引车、半挂牵引车以及其他运输车，均由海关代征车辆购置附加费，费率是１５％。其计算公式是：计费组合价格＝到岸价＋关税＋增值税　　车辆购买附加费＝计费组合价格×１５％　　上述各种税金均以人民币计征。

５、银行费用。我国进口贸易大多通过银行付款。银行要收取有关手续费，如开证费、结汇手续等。

６、进口商品的检验费和其他公证费。

７、报关提货费。

８、国内运输费。

９、利息支出。即从开证付款至收回货款之间所发生的利息。

１０、外贸公司代理进口费。

１１、其他费用，如杂费等。



后记：我不是做进口的，因为想了解，所以有此文，很多东西我不是很明白，还是希望高手帮忙解析

[/color]

[[i] 本帖最后由 风中飘舞 于 2006-11-14 15:22 编辑 [/i]]

偶没有，不好意思得的地．．．．．．．．

[color=blue][b][size=3]进口商品总成本=Ratel x CIF x （1+A+D+V+DxV）+ P+F1 [/size][/b]

其中： Ratel是外汇汇率，CIF是货物到岸价，A为外贸公司的进口代理费费率，D为海关进口关税税率，V为海关代征增值税税率，P是到岸港口的港杂费，F1为港口或机场到仓库（货主地）的内陆运费。


模拟演算： 甲公司向乙公司购买一批非彩色投影机，进口合同总价为30万美元，价格条款为CIF上海。丙外贸公司的进口代理费为1%，海关关税税率为20%，增值税税率为17%，港口港杂费为500元人民币，内陆运费需要1000元人民币，当日外汇汇率为8.28。


解： 投影机进口总成本=Ratel x CIF x （1+A+D+V+DxV）+ P+F1
=8.28x300000x(1+0.01+0.2+0.17+0.2x0.17)+500+1000
=2484000x1.414+500+1000
=3513876（元人民币）

#1： 如遇所进口的货物以FOB价格条款报价，则计算CIF价格公式为：
CIF=C+I+F=FOB+I+F
其中，FOB是货物的离岸价，C是进口货物成本即离岸价，I为保险费，F为海运和空运费。
例如，如一批进口货物的FOB总价是10万美元，从国外港口运到上海的海运费为2600美元，保险费为200美元，则该批货物的CIF=FOB+I+F=100000+2600+200=102800美元。

#2： 货物运至仓库后，仓库费用应由货物实现国内销售的日期而定。
[/color]

[[i] 本帖最后由 风中飘舞 于 2006-11-5 20:43 编辑 [/i]]

请问这成本是站在哪个位置而定的，
外贸进口代理费是给谁的费用，给外贸公司的吗

[quote]原帖由 [i]cissy080[/i] 于 2006-11-6 11:09 发表
请问这成本是站在哪个位置而定的，
外贸进口代理费是给谁的费用，给外贸公司的吗 [/quote]
站在需要从国外进口的国人而言

对．．

学习中．．．．．．．

学习了 今天真是收获打了 回家慢慢消化

支持搂主:) :)

楼主你哪里不懂啊。。。。。。

[quote]原帖由 [i]shellinghll[/i] 于 2006-11-7 22:43 发表
楼主你哪里不懂啊。。。。。。 [/quote]
我对实际操作没做过
里面肯定还有很多学问

3楼的很厉害，谢谢，我正好要做成本的报表，不知如何下手，结果你就给了答案！及时雨啊:victory:

[quote]原帖由 [i]风中飘舞[/i] 于 2006-11-8 05:00 PM 发表

我对实际操作没做过
里面肯定还有很多学问 [/quote]
如果有具体的问题 你可以问  不过操作这东西先看看理论 再结合实际就会简单一些 我也没做过进口  但是出口做过了 然后再看看有关进口的理论知识也就差不多 至于细节上的那肯定没那么深入拉

进口操作和出口操作还是相通的，有些也是类似的！

哇撒。。
听lz一言，胜读10年书啊。。。
我是做进口的，但是核算成本我都只是粗略的算下，什么合同价+运费+清关费用+税金等，没有这么细致的算过咧。。。
真的是张见识啦。
谢拉

进口商品总成本=Ratel x CIF x （1+A+D+V+DxV）+ P+F1

其中： Ratel是外汇汇率，CIF是货物到岸价，A为外贸公司的进口代理费费率，D为海关进口关税税率，V为海关代征增值税税率，P是到岸港口的港杂费，F1为港口或机场到仓库（货主地）的内陆运费。
大体上已经很清楚了。只要估算好各种费率就好了。其实概括的语句中有好多都是楼主涵盖了，里面的各种杂费也是相当可观的，所以利润里要估算好。

货物的进口成本＝进口合同的成本价＋进口费用

进口的费用包括很多内容，如果以ＦＯＢ条件从国外装运为基础，有如下内容：
１、国外运输费用：从出口国港口、机构或边境到我国边境、港口、机场等的海、陆、空的运输费用。

２、运输保险费：上述运输途中的保险费用。

３、卸货费用：这类费用包括码头卸货费、起重机费、驳船费、码头建设费、码头仓租费等。

４、进口税货物在进口环节由海关征收（包括代征）的税种有：关税、产品税、增值税、工商统一税及地方附加税、盐税、进口调节税、对台贸易调节税、车辆购置附加费等。
（１）关税：是货物在进口环节由海关征收的一个基本税种。
      关税的计算公式为：　　进口关税税额＝完税价格（合同的到岸价）×关税税率　
（２）产品税、增值税、工商统一税、地方附加税： 都是在货物进口环节由海关代征的税种。
      产品税、增值税和工商统一税３种税额的计算方法：
　　完税价格＝（到岸价格＋关税）／（１－税率）
　　应纳税额＝完税价格×税率　
（３）进口调节税：是对国家限制进口的商品或其他原因加征的税种。其计算公式为：进口调节税税额＝到岸价格×进口调节税税率　
（４）车辆购置附加费：进口大、小客车、通用型载货汽车、越野车、客货两用车、摩托车、牵引车、半挂牵引车以及其他运输车，均由海关代征车辆购置附加费，费率是１５％。其计算公式是：计费组合价格＝到岸价＋关税＋增值税　　车辆购买附加费＝计费组合价格×１５％　　上述各种税金均以人民币计征。

５、银行费用。我国进口贸易大多通过银行付款。银行要收取有关手续费，如开证费、结汇手续等。

６、进口商品的检验费和其他公证费。

７、报关提货费。

８、国内运输费。

９、利息支出。即从开证付款至收回货款之间所发生的利息。

１０、外贸公司代理进口费。

１１、其他费用，如杂费等。



后记：我不是做进口的，因为想了解，所以有此文，很多东西我不是很明白，还是希望高手帮忙解析

回复 #15 风羽然 的帖子

风羽然同志，想问你个问题。你上面的公式没有提到增值税，可是我记得进口是需要交增值税的，能不能麻烦澄清这个问题？如果要交的话，那么：

比如说我们要进口一些地图，海关编号49059100，在网上查得进口税率为零，也就是说免进口税，那么，我们所要交给海关的税款是不是只有17%的增值税？盼复，谢谢！

[quote]原帖由 [i]natureliker[/i] 于 2006-11-13 15:31 发表
风羽然同志，想问你个问题。你上面的公式没有提到增值税，可是我记得进口是需要交增值税的，能不能麻烦澄清这个问题？如果要交的话，那么：

比如说我们要进口一些地图，海关编号49059100，在网上查得进口税率 ... [/quote]

回答如下：
[quote]进口税货物在进口环节由海关征收（包括代征）的税种有：关税、产品税、增值税、工商统一税及地方附加税、盐税、进口调节税、对台贸易调节税、车辆购置附加费等。
（１）关税：是货物在进口环节由海关征收的一个基本税种。
      关税的计算公式为：　　进口关税税额＝完税价格（合同的到岸价）×关税税率　
（２）产品税、增值税、工商统一税、地方附加税： 都是在货物进口环节由海关代征的税种。
      产品税、增值税和工商统一税３种税额的计算方法：
　　完税价格＝（到岸价格＋关税）／（１－税率）
　　应纳税额＝完税价格×税率　
（３）进口调节税：是对国家限制进口的商品或其他原因加征的税种。其计算公式为：进口调节税税额＝到岸价格×进口调节税税率　
（４）车辆购置附加费：进口大、小客车、通用型载货汽车、越野车、客货两用车、摩托车、牵引车、半挂牵引车以及其他运输车，均由海关代征车辆购置附加费，费率是１５％。其计算公式是：计费组合价格＝到岸价＋关税＋增值税　　车辆购买附加费＝计费组合价格×１５％　　上述各种税金均以人民币计征。
[/quote]

[color=Red]所以根据分析，你的地图交给海关的税主要是２条和３条，至于３条你看看地图有没有调节税[/color]

[[i] 本帖最后由 风中飘舞 于 2006-11-14 15:22 编辑 [/i]]

回复 #18 风中飘舞 的帖子

地图没有调节税
那么，我们以每本地图的CIF 价为USD 10 为例，来看看应交税款是否如下：

完税价格＝（USD10＋0）／（１－17%）
            = 10/ 0.83
            =12
应纳税额= 12 x 17%= USD 2 ， 再折成人民币，对吗？

顶一下.................................

[quote]原帖由 [i]natureliker[/i] 于 2006-11-13 03:31 PM 发表
风羽然同志，想问你个问题。你上面的公式没有提到增值税，可是我记得进口是需要交增值税的，能不能麻烦澄清这个问题？如果要交的话，那么：

比如说我们要进口一些地图，海关编号49059100，在网上查得进口税率 ... [/quote]
V为海关代征增值税税率

这个V不就是代表增值税吗

我说过我是做出口的 进口的东西只是自己看了书  然后结合一下就明白了  但是我当初没看清楚LZ的这个计算方法 现在发现有错
[quote]（２）产品税、增值税、工商统一税、地方附加税： 都是在货物进口环节由海关代征的税种。
      产品税、增值税和工商统一税３种税额的计算方法：
　　完税价格＝（到岸价格＋关税）／（１－税率）
　　应纳税额＝完税价格×税率[/quote]

我看过报关的书 里面的关于增值税的计算方法是这样的：
前提是没有其他的税 比如消费税啊 之类的
完税价格=到岸价格+关税税额
增值税额=完税价格*增值税率

不知道LZ的这个方法哪里来的 所以这点要先搞清楚 要不我也不知道怎么回答上面的问题

进口的时候税费不一定只有关税和增值税，比如说地图，对吧？关税好像是零，但是增值税是17，还有一些港口杂税和杂费有时候也是海关代收，不知道是不是也应用于地图。呵呵。。
进口当然是要交增值税的，我澄清了。:lol

[quote]原帖由 [i]shellinghll[/i] 于 2006-11-13 18:08 发表
我说过我是做出口的 进口的东西只是自己看了书  然后结合一下就明白了  但是我当初没看清楚LZ的这个计算方法 现在发现有错


我看过报关的书 里面的关于增值税的计算方法是这样的：
前提是没有其他的税 比如 ... [/quote]
增值税是完税价格乘以增值税率。这个应该是正确的，实际上去了交钱的时候就是已经算好的。

回复 #17 natureliker 的帖子

其实进口中搞清楚这些的目的在于核算成本。进口主要应该体现在成本计算中的费用就是增值税和关税，打个比方我是做有色金属的进口的，需要在成本中核算的就是增值税13和关税，关税为零的不予以考虑，如果不是的话要看是不是在优惠税率里。
关税和增值税看清楚之后。以cif为例。cif=fob+保险费+海轮运输费。
到港口之后的费用我估计是楼主需要搞清楚的。公式里的杂费是概括了说的，如果有货代的话会有一个大的价格，如果自己的处理的话就有输单、报检等和港口费用。
征收的税款如增值税，关税，地税，防洪及其他。
不知道还有什么问题。

原是数据没问题
正确
．．．．．．．．．
晚上再研究下

产品税、增值税和工商统一税３种税额的计算方法：
　　完税价格＝（到岸价格＋关税）／（１－税率）
　　应纳税额＝完税价格×税率　
是计算含有消费税的商品用的。

进口环节缴纳的增值税可以认为是购进货物向销售方支付的增值税，
只不过是由海关代征了。
该增值税符合规定的可以作为进项税抵扣。
所说的不得抵扣任何税额说得是在计算进口环节本身应该向海关缴纳的增值税时不得抵扣任何税款，要按照组成计税价格来计算。
不得抵扣任何税款是指在进口计算进口关税的时候，发生在国外的税额在计算进口增值税的时候，不得抵扣。

例如：企业从境外进口货物，关税完税价格为100万元，关税为15万元，那么组成计税价格=100+15=115万元
应该缴纳的进口环节增值税为：115*17%=19.55万元
注意，计算此处进口环节缴纳的增值税是不得抵扣任何的进项税的。
该企业进口后将该产品用于生产加工后销售，不含税价格为200万元
销项税=200*17%=34万元
进项税=19.55万元（注意：此处为进口环节缴纳的增值税，可以在内销的销项税中抵扣。）
应纳增值税=34-19.55=14.45万元
从例子可以看出来，这两个地方一个不得抵扣，一个可以抵扣，是从两个角度规定的，一个是进口环节向海关缴纳的增值税，这里不得抵扣任何税款，另一个是内销环节进项税的抵扣问题。

哗，很好的帖子，顶一下，学习下

顶起来
.............