关于在中国是用海外公司到底是合法避税，还是逃税？


深圳目前正在严厉打击地下钱庄，但是绝对不是像有些客户问到我的说离岸马上要取消，这样的说法，这个是完全没有根据的，其实如果你的香港公司每年不是做0申报，而是根据公司实际业务完成香港税务局要求的AUDIT REPORT，那你的运作就是利用国家之间的法系差异（中国大陆法系，香港、英国、美国、新西兰都是英美法税务体系），做一个国家化的合法避税，反之你的香港公司就是一种违法的逃税。中国没有法律规定国内人士不能开香港公司，中银更发牌给外资和内资银行去运作OFF SHORE ACCOUTING业务（不是每个银行都能做的），在大陆发展了那么多年，可以告诉大家很多中大型企业都有运作该模式，只是他们不会去选择零申报，因为这样操作本身就是为了合法避税，为什么不做的正规的呢？只要你的香港公司管理的正规，你的公司无论是实体的，还是离岸的，在全世界都是受到欢迎的

关于香港公司海外利得
虽然香港采取来源地征税原则，不在香港产生的利润无须在港课税，但税收永远是政府财政收入的主要来源，任何地方的税务局都是希望收到企业税收的，所以香港公司的利得税的豁免是要向税务局提出海外利得的申请的，不是与生俱来的。下面给大家介绍关于海外利得申请的相关政策.

申请海外利得的好处：
利润来源非香港本地的有限公司依据来源地征税原则申请海外利得后，可以合法得到税务局豁免企业利得税，给到企业的税务成本最小化，而且在核数师报告的损益表中同时可以反映出公司的盈利能力，不论是对于企业运作国际项目获得合作伙伴新人还是在银行方面获得融资借贷级信用额度都是非常重要的。

香港税务局规定，不管你的业务运作是在香港还是海外。只要有业务运作都需要作核数师审计报告来报税，如果业务符合海外利得条件的话报税后还可以再申请免税。这些是法律规定一间公司的董事要想合法操作必须作的。如果一间香港公司的代理公司或者会计师都不帮客人作ＡＵＤＩＴ或者都是作０申报本身也是一种违法行为。不过所有的法律责任最终都是由这间公司的董事来承担的。

BVI、塞舌尔、开曼等岛屿公司现状说明


     之前帖子里已经解释了BVI公司的现状，最近又有些福友问到象塞舌尔、开曼、百慕大这类岛屿公司的情况。在这里作个统一说明。象塞舌尔、开曼这类的岛屿国家和BVI一样是适用IBC国际商务法的地区。以前也具有股东董事资料保密，每年不用作审计报税，只要交年费即可的优点。但是现在也同BVI公司一样受到“反洗钱法条例”的制约，去年开始法律作出了变更，取消了之前股东董事资料保密的特点，同时各大银行对于这类公司的开户，还需要额外的当地政府出具的“架构证书”。随着以前的优势被取消，国际声誉下降，年费上升。这类岛屿公司已经不在是国际贸易家趋之若骛的注册离岸公司地区。
     这么说并不是把这类公司一杆子打死，不是说这类公司就不能操作了，只是希望把现在的实际情况作个说明，给到考虑开设离岸公司的朋友有个了解,可以选择一个最适合自己的地方成立公司也方便自己今后的公司发展。

国公司和英属维尔京群岛公司有什么区别


几年前运用海外公司操作国际贸易的首选都会是英属维尔京群岛(BVI)公司,因为当初BVI公司有两个优势是吸引人的:1、不用象香港公司一样每年作核数师报告审计，每年只要不在当地运作交一定的年费即可免税。
2、BVI公司股东和董事资料在成立公司时不用提交，个人资料保密。

   正是这两个优点当初很多国际贸易家去到BVI开设公司，还给了它一个雅号“避税天堂”。但是也正式由于BVI的优势，特别是第2点股东董事资料保密的特点，让一些不是作贸易的人用BVI公司洗钱或作其他的一些违法业务。05年开始BVI政府迫于国际压力公司法律经过了几次修改，最新一次法律变更是06年7月15日。
   这次法律变更最主要的变动在于：
1、成立公司时公司股东董事的资料必须透露。
2、政府年费作了新的增加。   
   另外国际各大银行之间因为受“反洗钱法”和“国际反恐协议”两大限制，对于BVI公司的开户加大了审核力度，除了基本的开户文件外，还需要额外提供BVI政府出具的“公司架构证书”才能开户。

   就在BVI公司法律变更，国际声誉下降的同时英国公司开始在国际上展露头角。
英国公司和BVI公司的相同之处：不用作审计报税，只要每年作相关的政府年鉴和不在当地运作申  明即可免税。
区别在于：英国公司注册在英国本土，法律稳定，国际声誉好，全球开户方便。年费比BVI公司更底。对于操作国际贸易的企业现在越来越多的用英国公司来代替BVI公司操作。

周年报表需要会计师事务所做吗？自己做可以不？大约要多少费用？
香港公司作核数师报告分几部分：
１、会计部分。这个是你可以在国内作的，因为税务局对于作会计的人没有要求。
２、审计部分。这个税务局规定必须是要由香港的持牌会计师帮你审计的，我们香港总部就是会计师和律师楼，这部分自己的会计师可以帮你完成。
３、海外利得申请。如果你的操作模式符合海外利得条件那么审计好之后可以再加个免税申请，这块也是我们会计师帮你作在核数师报告里的。

企业注册，审计服務范围
審計服務
審計服務主要分為法定審計與非法定審計（特殊審查）兩種。


法定審計
根據香港《公司條例》第122條，香港有限公司每年的財務報表必須由香港執業會計師審核，以便公司股東於週年大會省覽。



非法定審計 （特殊審查）
除法定審核外，我們亦會按客戶的個別需要和情況，安排特殊審計。

稅務服務
不論是公司的利得稅或是個人的薪俸稅，假若處理不當，將令納稅人浪費金錢和時間。 本公司專責協助納稅人在法例容許下繳納最低的稅款。我們將按個別客戶情況，提供專業的稅務策劃及意見，協助客戶制定並執行計劃，定期復核和檢討，以便客戶能夠以合法途徑享有最佳的稅務優惠。

會計理賬服務
保存業務紀錄 - 稅務條例第51C條規定:
每名在香港經營某行業、專業或業務的人，須就其入息及開支以英文或中文備存足夠的紀錄，以便其應評稅利潤易於確定。

公司秘書服務
成立全新 / 購買現成香港有限公司 ；
成立全新 / 購買海外有限公司 ；
擔任法定公司秘書 ；
提供註冊地址 / 通訊地址；
提供股東/董事代理人；
處理股份轉讓、更改董事 / 秘書 / 公司名稱 /公司註冊地址 /增加資本；
處理有限公司撤銷註冊；
處理無限公司(獨資及合伙) / 分行成立、更改、結業等。

管理、財務及其他服務
安排公司內部監管及會計程序；
對財務及營運事宜提供意見；
盈利預測及資金流動預測；
從銀行的角度評估財政帳目；
強積金顧問等。

美国公司概述


美国政府登记注册部门：

美国五十个州设有专门的登记注册部门，各州在注册登记时有不同的要求，收费也有所不同。
请参阅美国各州登记注册成立公司，了解更多的信息信息。

美国商业牌照：

　　在美国有些类型的业务或职业需要专门的牌照，如保险业，房地产经纪人等等，各市政府，各州政府有其法规。需要预先向相关部门查询，可以了解到最新的信息。
比如在美国纽约州可以提供有关的信息资料的政府注册办公室：
STATE OFFICE OF BUSINESS PERMIT AND REGULATORY ASSISTANCE
P．O．BOX 7027，17TH FLOOR ALBANY
NEW YORK 12225

美国公司概述


在美国内华达州注册成立公司(Nevada llc USA)概况：

    内华达州是位于美国西岸，东临犹他州与亚利桑那州，西边与加州相临邻，北临奥瑞冈州。内华达州本身是沙漠，州内较有名的城市包括：赌城--拉斯维加斯（Las Vegas）、24小时结婚及离婚著称--雷诺市（Reno）、卡森市（Carson City）为州政府所在地。全州人口为约100万人。
　　内华达州被称为美国西岸的特拉华州，现有7万多家公司在此成立。约从十年前内华达州开始积极推广新公司登记在内华达州的好处，目前每年有1万家新公司在内华达州注册登记。内华达州没有和其他州签订互通州内公司纳税资料的协定，如此可避免美国联邦政府利用此渠道得到内华达州公司的纳税资料。内华达洲不设个人所得税和公司税。如果公司在美国没有营业，就不必缴纳联邦收入税。
    内华达州公司可以发布投资股票，服务，个人财产或不动产的租赁和其它服务项目。董事可以决定任何这些交易的价值，并且，他们的决定即为最终决定。 从商业角度而言，注册成立公司的最佳选择应该是在那些可以提供利润，保密性和保护最佳结合点的地方。
    内华达州现在已经有超过150，000家公司在此注册， 州务卿办公室认为内华达州的成为注册成立海外离岸公司的热点地区主要是归功于其不公开股东资料，不用缴付州所得税等政策。

用国内一间公司做香港公司的其中一个股东

    股东和董事，其实你对其身份的区别是否清楚呢？股东和董事的身份一定要搞清楚的。简单地我举例说明（不清楚的也可以问环球叶先生），例如你在联交所里购买了汇丰银行的股票，你就是股东的身份，不是该间公司的董事，董事是需要负责管理方面的工作的。我当你已经明白其区别了。其本上你要做任何行为，在香港控有一间公司的股份都是没有任何管制的。你只要给中国公司里面的公司名称，注册的地址，就可以在香港认购私人公司或者上市公司的股票了。如果你问这样是否可以呢？我回答是绝对可以的。不过要提醒，究竟中国公司有没有授权你公司去外国（非中国）去做一个投资控股的权利呢？如果得到授权的话，就没有问题；但是如果是不行的，那你就要跟工商局去更改一些中国公司的章程才可以做这个动作的。香港是不会理会你的。 香港方面，无论投资，出入都是自由的。我提醒的就是以上是否得到授权的权利的。一个小心的问题。（如果只是挂名呢？）当然没有问题了。（是否还可以做董事呢？）董事都可以，不过，当你做董事，你要顾及可能开户口的情况，你香港有限公司在香港开户口，如果发现其中一个董事是第二间有限公司去做这个董事，那么你都应该知道就是你要证实这个出任是否有效的。银行就会要求你提供你在国内公司里面整套公司文件，例如公司的章程、成立证书、还需要是否有一份委任状，委任哪个人去出任代国内的公司去出任香港有限公司的董事的委任的。

税务局最新案例


(资 料 来 源 : 香 港 政 府 新 闻 网 )   


商 人 逃 税 被 判 入 狱 十 五 个 月

＊ ＊ ＊ ＊ ＊ ＊ ＊ ＊ ＊ ＊ ＊ ＊

　 　 一 名 商 人 早 前 于 区 域 法 院 被 裁 定 逃 缴 利 得 税 罪 名 成 立 ， 今 日 （ 十 二 月 十 一 日 ） 被 判 入 狱 十 五 个 月 及 罚 款 合 共 1,306,000 元 ， 罚 款 金 额 相 等 于 逃 税 金 额 约 百 分 之 五 十 。

　 　 被 告 余 显 文 ， 四 十 九 岁 ， 是 显 利 胶 片 丝 印 广 告 公 司 （ 显 利 ） 的 独 资 经 营 者 。 在 1994-95 至 1998-99 课 税 年 度 ， 被 告 指 示 其 兼 职 会 计 在 帐 目 内 夸 大 显 利 的 购 货 额 。 而 在 1997-98 课 税 年 度 ， 被 告 更 伪 造 供 应 商 发 票 及 送 货 单 ， 以 掩 饰 其 夸 大 的 购 货 。 显 利 在 有 关 年 度 内 因 而 共 短 报 利 润 17,640,070 元 ， 其 涉 及 的 少 征 收 税 款 达 2,616,742 元 。

　 　 被 告 被 裁 定 十 项 逃 税 罪 名 及 一 项 行 骗 公 共 收 入 罪 名 成 立 。 控 罪 包 括 四 项 在 其 报 税 表 内 漏 报 显 利 应 报 利 润 ， 触 犯 《 税 务 条 例 》 第 82 条 第 (1)(a) 款 ； 五 项 授 权 他 人 拟 备 或 备 存 显 利 的 虚 假 帐 目 ， 触 犯 《 税 务 条 例 》 第 82 条 第(1)(f) 款 ； 一 项 使 用 或 授 权 使 用 欺 骗 手 段 、 诡 计 或 手 段 ， 在 显 利 的 帐 目 中 讹 称 向 供 应 商 付 款 ， 触 犯 《 税 务 条 例 》 第 82 条 第(1)(g) 款 ; 以 及 一 项 行 骗 公 共 收 入 ， 触 犯 普 通 法 和 《 刑 事 诉 讼 程 序 条 例 》 第 101E 条 。

　 　 税 务 局 发 言 人 提 醒 市 民 ， 《 税 务 条 例 》 订 明 逃 税 是 刑 事 罪 行 。 一 经 定 罪 ， 每 项 控 罪 最 高 刑 罚 为 入 狱 三 年 和 罚 款 五 万 元 ， 另 加 一 笔 相 等 于 少 征 收 税 款 三 倍 的 罚 款 。

海外利得申请的资料准备：

    首先要准备的是一份香港公司的贸易流程说明，即把整个贸易操作的流程写下来，告之税务局你的整个业务操作不涉及香港发生，包含的要素包括以下几点：
a.公司的营业地点在哪里
b.客户（买家、卖家）是否是香港企业
c.合同是否在香港签订
d. 货运是否有经过香港报关
e.收付款的结算方式
2）针对海外利得申请税务局可能发出的反对，很重要一点需要公司把日常业务操作中的所有相关单据保留好，包括：参加展会的门票，收入支出发票，报关单据等贸易操作中产生的单据。这样可以保证之后的税务反对回复更顺利的申请下来。

最后海外利得在申请时，在 确 定 利 润 来 源 地 时 需 要 作 出 广 泛 考 虑 。 正 确 的 方 法 是 研 究 全 部 事 实 。 换 言 之 ， 我 们 须 考 虑 一 切 有 关 事 实 ， 而 并 非 单 单 考 虑 某一个要素，你具体提出申请前 ， 我 们 建 议 你 征 询 我们公司专 业 顾 问 的 意 见 。

关于香港公司的结束的回复


最近有些朋友问到注册好公司没有运做,不需要了是不是可以不处理,就问到的一些相关问题整理后这里作一个回复
1 ,申请撤销注册有何规定(要求)
答:公司所有成员均同意撤销注册；
公司从未开始营业或运作，或在紧接该申请之前已停止营业或运作三个月以上；
公司没有尚未清偿的债务；及
公司已取得税务局局长不反对撤销注册的书面通知。

2,我已申请撤销公司的注册，在递交撤销注册申请之前，是否需要提交所有尚欠的周年申报表存档？
答. 是，公司必须提交周年申报表存档，并履行《公司条例》所规定的责任，直至公司解散为止，否则会被检控。

3,我的公司已撤销注册，但公司的银行帐户尚有存款，我怎样才可取回这些款项？
答. 你可考虑根据《公司条例》第291AB(2)条，向高等法院申请颁令恢复公司的注册。就此你应寻求独立的法律意见,这种情况虽然比较少见,但是如果处理,成本会很高,所以在撤消公司前,请将帐户的余款安排取出。

4. 已撤销注册的公司如何恢复注册？
答. 你可依据《公司条例》第291AB(2)条，向高等法院申请恢复公司的注册。有关申请手续请征询法律或其他专业人士的意见,费用可能高过重新开设一个公司。

5,我发现尚欠本人款项的公司已撤销注册/剔除注册和解散，应怎么办？
答. 受屈人士(例如债权人)可向法院申请颁令恢复公司的注册，或将公司名称恢复列入登记册。你应就申请手续征询法律意见。

6,付款后如何了解到中介是否处理了撤消,怎么查?
答. 你可登入公司注册处网上查册中心查阅公司名称，然后阅览公司的基本资料，看看有关公司是否正进行这些程序。如果是的话，你亦可查阅文件索引，看看有没有关于这些程序的资料页或文件可供查阅。你亦可登入政府物流服务署的网站
(网址 : [url]www.gld.gov.hk/egazette[/url])阅览宪报，以参考有关资料。

在美国各州的登记注册成立公司概况：

　　在美国各州成立一家公司都须要经过复杂的程序，必须跟据市政府、州政府和联邦政府的法则进行注册登记。现时，美国的各行各业都有其独立的行业法，而每个行业的经营者都须遵循其行业的法规处理业务。
　　在美国五十个州都设有公司登记注册部门，须要具备不同的文件，收费各异。请参阅本网“美国各州公司注册登记部门”网址，以取得更详细的资料。

成立美国公司的参考资料：
注册成立美国公司有很多不同的选择，最常用的有：
SOLE PROPRIETORSHIP（独资经营公司）
GENERAL PARTNERSHIP（合股公司）
LIMITED PARTNERSHIP （有限合股经营）
C CORPORATIONS（C股份公司）
S CORPORATIONS （S股份有限公司）
LIMITED LIABILITY COMPANIES （股份有限公司）

　因为不同类型的公司享有不同的权利及负有不同税务责任，在决定成立公司之前，必须做好详细的研究分析及咨询。按照法规，个人可以登记，也可以委托代办。

香港公司的佣金处理


从 买 卖 交 易 所 赚 取 的 佣 金
提 供 服 务 的 地 点
一 个 业 务 单 位 因 觅 得 产 品 买 家 或 觅 得 顾 客 所 需 产 品 的 供 应 商 而 赚 取 佣 金 ， 其 为 各 委 托 人 拟 进 行 业 务 交 易 所 作 出 的 安 排 ， 就 是 产 生 该 笔 佣 金 收 入 的 有 关 活 动 。 这 项 收 入 的 来 源 地 ， 是 取 决 于 该 代 理 人 进 行 有 关 活 动 的 地 点 。 如 这 类 活 动 在 香 港 进 行 ， 则 该 佣 金 收 入 的 来 源 地 便 是 香 港 。

委 托 人 的 所 在 地 、 代 理 人 如 何 寻 找 委 托 人 ， 以 及 赚 取 佣 金 前 后 的 相 关 活 动 在 何 处 进 行 等 问 题 ， 通 常 都 与 确 定 佣 金 收 入 来 源 地 无 关 。

如 佣 金 收 入 是 由 在 香 港 经 营 业 务 的 人 士 赚 取 ， 但 产 生 佣 金 的 活 动 全 部 都 在 香 港 以 外 进 行 ， 则 该 笔 佣 金 不 须 在 港 课 税 。

關於佣金收支問題給個解釋，分兩個方面：
佣金收入：看來源是否是香港判定
佣金支出：A)如付給個人需要提供收佣金的個人詳細資料（包括聯係方式，身份證或PASSPORT）
這個主要是供稅務局核實兩個方面1）有沒有轉移公司利潤2）可能需要這個個人繳納薪俸稅
B)需要提供該公司聯係方式及結構，以便稅務局核實是否涉及利潤轉移。

上面的内容是在稅務反對中需要客戶去面對稅務局的，但是如果你真的是實實在在的佣金收支，在香港是絕對允許的，在稅務局關於佣金的指引中大家可以核實到。

银行于近日收到中国银行通知，由于中国银行内部调整，账户不接受离岸账户资金打入国内大陆居民个人账户的操作。除此以外，其他所有银行还未有该类通知给到我们，离岸转个人未受限制！
友情提醒：
   1：出于对07年《反洗钱法》的规定，不建议各位SOHO用离岸账户一次性转大笔美金外汇到个人户，银行有权代客户做相关申报，对大家使用利润不是很有利！
   2：同在07年出台的《个人所得税法》中明确规定，个人年收益在12W人民币以上的，需要主动做税务申报，就这一点我在之前的帖子中已经有详细说明，虽然目前没有任何的具体措施来判定海外收益是否属于国内个人收益，但是处于长远考虑还是建议大家，做一些长期规划，详细内容可以点击：[url]http://bbs.fobshanghai.com/space.php?99556/myblogs[/url]，做相关了解
   3：如果大家操作的是香港公司，在利润打个人账户的时候需要特别注意，在香港税务局申报的时候，政府是有权利要求公司董事提供收款个人的联系方式和身份证明，因为如果是以个人薪酬或者佣金的名意打给个人，香港政府是有权追溯该个人的大陆完税证明的，

所有内容查实方式可点击：[url]http://bbs.fobshanghai.com/space.php?99556/myblogs[/url]


应对方式:
　　其实类似的政策是早有苗头,给到以后的离岸操作是一定越来越规范和严谨的,现在大陆可以直接开设离岸户头比较知名的银行只有香港东亚,恒生等港资背景银行，几年的经验和形势告诉我中国实在太多外汇，太多美金，不同于港币汇兑美金的固定挂钩汇率，人民币的对应美金升值，已经是让国家外汇-美金为主“蒸发“不少，所以大部分的外资离岸都叫停了暂时，即使有离岸的业务宁可发牌给内资银行，所以这个外债额度各位可以看到对内资银行没有什么影响，而且内资银行也有利国家对于离岸账户，海外企业的把握，离岸账户是在”国内“越来越开放的大环境下越来越要求”规范“了，我现在大部分的客户协助的处理方式是,客户来到我公司上海分公司来处理香港帐户的见证签署(香港任何银行都可以安排),现在处理最多的是渣打和HSBC,这两间也是香港网点最多的,一方面开设好公司的帐户,另外同时开设个人境外帐户,以后所有的资金流是以公司先打到香港个人帐户,再从境外个人转到国内的个人美金来处理,这样可以避免由公司直接打款到个人,这样可以方便处理个人12万年收入的问题,具体的操作和银行的比较这里也就不一一介绍了,因为香港可以处理的银行实在太多.

香港渣打银行企业用户详细资料
香港渣打个人账户详细资料

可以网上转帐和直接投资境外的基金，股票等证券投资，如果还需要进一步了解，请致电本公司：021-56556829  DANIEL MA

1.「地域来源」征税原则
香港是采用「地域来源」原则征税。所有在香港产生或得自香港的利得均须征利得税；但源自香港境外的利得则毋须征税。
内地与香港于2006 年8月21 日签订《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(以下简称“全面性安排”)， 以消除内地和香港投资者在跨境经济活动中可能遇到的双重征税的情况。
避免双重征税的安排全面性安排,在内地适用于2007 年1 月1 日或以后取得的所得； 而在香港则适用于2007 年4 月1 日或以后开始的课税年度中取得的所得。全面性安排是根据《税务条例》第49 条宣布施行，因此具有法律效力。而全面性安排与《税务条例》(包括附属法例)之间是彼此联系， 相互补充。

香港公司成立后开帐户有两种选择


第一种是帐户开在境外作境外帐户，比如现在比较多的会开到香港。香港当地没有外汇管制，将来帐户里所有款项你可以柜台直接提现和取现，香港作为世界第三大金融中心，银行的服务也比大陆来的多．帐户开香港的话，开户时需要公司股东董事到场当面签字，作为今后操作凭证，以后也可以通过网上银行或电话、传真操作在大陆操作。

第二种是帐户开在大陆，叫做离岸帐户。跟开在香港一样，离岸帐户的性质属于境外帐户性质不受外汇管制，用汇方便，可以任意转帐，开户是你直接去到大陆的银行办理即可。但是离岸帐户不能直接存现提现，用汇可以通过先转帐后提现的形式完成。

    如果将来香港公司的结算方式都是TT的话，那么可以说帐户带在HK还是大陆的离岸帐户都是一样操作。但是如果L/C结算较多的话，那么帐户开HK就会需要你把单据速递到HK开户银行，时间上和安全性上都是需要考虑的一个因素。其实一个HK公司是可以开设多个帐户的，可以根据自己公司的情况选择先开设一个最方便的银行帐户操作起来，如果后续业务发展需要再开其他帐户的话再开设也是一个选择。

香港公司收入的判定


    香港公司既然之后牵涉的税种主要只有利得税，而利得税的交税税基=香港公司收入-香港公司支出，那么如何确定香港公司收入和支出，就成了今后作核数师报税审计时大家比较关心的事了，下面会以两部分分别介绍香港公司收入和支出的判定，供大家参考。
     
香港公司收入
对于公司而言，一般所有收入都会被当作是该公司赚取的钱而来计算利得税，但是在实际操作中有一些收入是可以扣除出来而不需要用来计算利得税的，从而合法的降低税务责任。
      
一、资本利润以及经营运作收入的区别
      香港和世界上很多地方一样，对于资本收入的利润并不需要计算在利得税交税收入中，但也有可能被列入另一项收益的税务范围之内。这主要是看该公司从事何种行业。例如：一个物业买卖的收入对于地产公司来说当然属于一个收益范围内。但是对于从事其他行业的公司，只要这个买卖物业的动作不是经常性发生就不被看作是一个经营性动作，这项收入可以不当作收益来计算利得税。
      
二、其他不在徵税范围内的利润：
1、应交利得税的公司派发的股息
2、付或拨入服务公司或信托的款项
3、与该项收入有关的利得税已通过其他认识徵收过
4、储蓄券的利息
5、股份借贷安排下的若干补偿付款
6、股份借贷安排所得的利润

港有限公司下设分公司的报税情况


   如果香港有限公司有一间分公司，总公司是4月1日成立的，埋数日期是每年的4月1日到次年3月31日。分公司11月1日成立的。不是分公司和总公司要分开不同时间报税了吗？
   其实不论总公司是什么时候成立的，分公司的税务都是跟着总公司来作.需要把分公司的财务状况作到总公司帐上.
   补充一下，香港有限公司设立的分公司是没有CI的（公司注册证书），只会拿到一张BR（商业登记证）。而且分公司的申请BR的政府费用不同于总公司的HKD2600，分公司只HKD673。同时分公司的取名也不必要“有限公司”结尾，对于一些需要公司名称来作推广宣传的朋友，也是一个可以考虑的方案.

香港公司海外利得申请实际过程(原创)


      国内注册HK公司的很多都是看中了当地来源地征税的优势,业务不在当地发生可以享受免税.HK的免税税制在FOB中也有很多帖子作过介绍,本贴之前也有相关介绍。但是对于免税到底怎么获得，申请的实际过程怎样，一直没有看到相关介绍，下面就一些本人处理海外利申请的情况作个说明，希望可以让各位有个大概了解。

      首先要申请海外利得的前提是作核数师报告，当一间新公司成立18个月后会收到税务局的税表，需要你3个月内作好一份核数师报告递入税务局。
      作好核数师报告之后如果公司董事认为公司业务属于海外业务可与我们提出，并把整个贸易操作的流程写下来：在哪里认识的客户，怎么联系客人，合同哪里签的，从哪里购货，从哪里发货去到哪里，最后钱怎么收的。会计师在核对了你的贸易流程后会帮你在核数师报告里反映出来。      
      这样一份带海外利得申请的核数师报告完成后，递入税务局。由于HK是英美法系国家，在没有证据证明你的免税申请不符合条件前都当你说的是真实的来处理，所以马上会接受你的申请。你也不用先交17.5%的利得税。但是等到半年甚至9个月后，税务局会对申请免税的公司作个抽查，如果你的业务作的越大，被审核到的几率也越大。如果你被抽查到了，税务局会给你发19---26个问题，需要你给出答复和提供相关材料证明你的业务是没有用到HK当地资源的。 这时就算进入了与税务局的反抗辩程序,一旦进入反抗辩程序你可以自己答复税务局也可以委托我们律师帮你答复。

一、香港公司作帐的日期分为两个，一个和国内一样是12月31日。另外一个是3月31日。要看你公司成立日期来定是按照哪个日期来作核数。

二、租OFFICE的租金可以作到香港公司，不过要提供租金合同。

三、香港公司对于行政费用支出的要求比较宽泛。只要你有相应单据证明就而已。如国内的统一发票可以，形式发票和收据也可以。空白抬头的单据也可以接受，但是会计师是不会接收写其他公司抬头的单据的。

四、对于现金形式付给工厂的货款没有影响。只要你补出这批货款的发票就可以。相信工厂收了你的钱应该会有相应发票给你。在香港作帐不是对的银行出入记录而是看你的相应单据发票。

五、香港法律规定只有银行可以代收代付。所以你香港公司代收代付的帐是不能作到帐上的。现在只有看你时候从代收代付过程中收了手续费。如果有的话直接作为佣金收入处理。没有的话平进平出可以不记入帐上。但是这个毕竟不是长久之计，所以单纯用香港公司代收代付的话可以考虑用其他公司来处理更好些。

香港公司支出


    香港税务条例中有关可以扣除开支的一般规则：即在该税务年度的评税期内，只要是为了赚取应交利得税的利润而付出的全部支出和开支，都可以获得宽免.
      
    开支一般分为直接开支和间接开支。直接开支一般就是贸易项下的购货成本。间接开支指的是行政支出。购货成本无论在什么情况下都可以作为可抵扣利润的开支。而行政支出就要视不同情况而定了。
      
    根据香港《税务条例》的规定行政开支又分为不可抵扣利润的开支和可抵扣的开支即合法开支。
      
    合法开支指得是这些开支在法律上上可以被抵扣的。而合法开支的定义里面指的是一些必要的开支，是为了帮公司产生一定的收入而产生的支出。也就是说，第一：这些开支是必要的；第二：这些开支是一定要带来一定的收入的；第三：这些开支还会为公司未来赚取更多的钱。
      
    从这点上来说香港公司的行政支出其实比之大陆公司要宽松很多，比如说公司宣传费或招待客户的餐饮费等支出，只要你能够把相应单据保留好，这些费用是为了你更好的为公司赚取收入那么都可以作为成本抵扣。政府并没有一个明确的比例限制.

报税日期已过如何处理


    香港公司的埋数报税周期有两个:4月1日----次年3月31日;1月1日----次年12月31日.
    3月31日和12月31日叫作埋数截止日期.            

    一般情况第一次收到税务局税表之后政府会给你3个月时间让你去完成核数师报告,以后是给你1个月时间,但是要作好一份核数师报告,1个月时间往往是不够的.这样的话就需要你向税务局申请延期.埋数到3月31日的可以延期到11月15日,埋数到12月31日的可以延期到8月15日. 虽然报税可以申请延期,但是实际过程中有些客人准备单据还是会比较慢一些,会碰到延期了还是没法在规定时间内完成的情况.
     
    上周就是延期到8月15日的最后日期,但是还是碰到一个客人由于整理下应收未收的单据而过期.象这种特殊情况下可以额外再向税务局申请一次延期到8月31日,但是这次申请税务局不是一定批准,要看你公司收到税表的时间而定了.虽然这个延期的时间不长只有半个月,但是对于很多人来说过期往往只是晚了几天,所以如果能申请到这次延期对于避免罚款还是很有帮助的.  
   
    申请延期是个方法不过只能治标不治本,要想核数报告在规定时间内完成,有时候也需要计算收到税表的时间,作个提前的准备,有些香港公司收到税表时间比较尴尬的,可以在收到税表之前就安排准备单据,这样等税表下来直接处理后续会计审计就快很多。

三方贸易中货运单证处理（转载推荐）


这段时间收到满多福友的问题,其中对于用香港公司操作转口贸易过程中单据的处理满多人问到,这个问题也在帖子中有回复过.正好前段时间看到一篇不错的文章,把三方贸易中单据写的满清楚,特转贴出来,希望大家可以看的更明白些.

1.Commercial Invoice 卖方做你们香港公司名址

2.Packing List 卖方作你们香港公司名字

3.B/L。按规矩，B/L的Shipper应该要和Commercial Invoice和Packing List的出具人一致，如果是你们自己找的Forwarder（我是指你们自己联系并且由你们付运杂费包括海运费保管费等等），那很简单，你直接告诉他们 Shipper应该怎么打就是了。你付给他们运杂费你就是货主，他们不会管报关申请人（代理公司）名称是不是和B/L之Shipper一致的。所以最好不要用代理公司的Forwarder，以免麻烦。
    如果是客户指定Forwarder，FOB成交的话，只要这个Forwarder的费用是你们付的,你们是他客户那也问题不大，让他们Shipper出你们香港公司名址就OK了。

4.C/O:必须要代理公司才能作，香港公司是没法作的。自然C/O上的发货人就是代理公司的名字了，不过这没什么关系，下面再说。但是有一点非常重要， C/O上显示的Invoice number要和你自己做的香港公司的发票之Invoice Number一致（下面Form A同理）。

5.Form A:必须要代理公司才能作，同上。一般C/O或Form A客户只要其中一种的，看国别地区来了。

6.许可证:也不能由香港公司出，所以卖方名字也不能是你们香港公司，不过许可证应和C/O、Form A同类，卖方名字和箱单发票不一致没有关系。

7.除C/O、Form A和许可证外，所有其它乱七八糟的档都可以你们自己香港公司出（比如有些信用证里规定的保证未使用童工/非法劳工证明啊之类的），落款名字都需和箱单发票的发货人一致。

    然后牵涉到的就是客户需接受第三方单据（Third Party Documents）了。你直接向客户说明，请他确认接受，一般都没有问题（至少欧洲是这样），因为他们清关的时候他们的海关是可以接受第三方出具的 C/O或Form A的，所以同不同意接受TPD在乎客户自己，跟他们的法律规定没什么关系。

    一般的付款方式，只要客户邮件或传真确认接受第三方单据就可以了，但如果做L/C的话，记得一定要客户在L/C里注明一条：Third Party Documents Acceptable 不然你就麻烦了，最轻的也是单证不符单单不符，等着不符点扣款吧（50-150美金没了），严重的客户有权拒收拒付，那就情况不妙了.

关于香港公司报税的简要说明


关于香港公司报税的简要说明：
    香港有限公司每年均要向税务局申报税项，其责任由董事负责，如在指定时间内公司仍未能提交核数师报告、报税表及公司雇员的薪金申报表，税务局会对该公司作出税款评估。为避免多缴不必要的税款，董事应主动并尽快处理公司帐目并交予核数师审核，第一次核数期限为公司成立后18个月内（一般公司的截数日会定于3月31日/12月31日，有80%的香港公司都会选择在3月31日作为公司埋数的时间）；当公司经营者收到税务局的有关信件或税表时，应该尽快安排有关核数师进行核数工作。
香港有限公司报税可分为两种：
第一,DORMANT A/C（业务不活跃） ，同时满足以下条件适用：
1.　没有购买任何物业、资产；
2.　没有任何银行出入记录（银行月结单）；
3.　没有经营任何业务。
第二,AUDITOR＇S REPORT（核数师报告）
《香港公司法》规定：任何香港有限公司每年都必须递交核数师报告，交代该年度内公司所从事的一切业务。无论公司有无盈利都必须递交报告。
因为香港实行来源地征税原则，如果公司的盈利并非在香港产生，则香港税务局就无权要求该公司缴交利得税，可以向香港政府申请海外利得，申请获批准后就可豁免相应税款，但亦必须要做一份相应的核数师报告。

那为何“无需做核数师报告”的观点会在许多公司中流传呢？因为核数师报告并非任何人都可以做。必须持牌的CPA注册会计师方有资格出具核数师报告。内地的许多商业咨询公司并不拥有合格的注册会计师来完成核数师报告。因此，为了避免麻烦与怀疑便声称“无需做核数师报告”或“只需要做业务不活跃的核数师报告”。此种行为会给客人带来极大法律隐患。对此如果有任何疑问，您可致电香港税务局查询。电话为：00852-1878088 或登陆[url]http://sc.info.gov.hk/[/url]

当然，有些客人长期做业务不活跃的核数师报告，并且不经过香港进行业务，对此香港税务局是很难采取法律行动的。但一旦客人经过香港，就很可能收到法庭传票，甚至被拘留。这些经历将是十分惨痛的。

根据香港的法律，一间有限公司须每年审核公司的财务报告表，每年至少要做一次核数师报告，至于核数师报告提交税务局的次数则并不确定，税务局一般要求有限公司至少一年交一次，也有半年交一次，甚至也有两年交一次的，他会根据不同的情况而作出不同的安排，但一般来说是一年交一次。

当一间香港有限公司收到税务局发来的报税表，在法律上要在一个月内向税务局递交一个核数师报告。否则，如果核数师报告递交延误而又没有申请延期，轻者，公司被政府罚款；重者，除高额罚款外，董事还要承担行政责任。

香港有限公司下设分公司的报税情况


    如果香港有限公司有一间分公司，总公司是4月1日成立的，埋数日期是每年的4月1日到次年3月31日。分公司11月1日成立的。不是分公司和总公司要分开不同时间报税了吗？
    其实不论总公司是什么时候成立的，以后所有的管理都是根着总公司来作，埋数也是埋到3月31日。
    补充一下，香港有限公司设立的分公司是没有CI的（公司注册证书），只会拿到一张BR（商业登记证）。
    而且分公司的申请BR的政府费用不同于总公司的HKD2600，分公司只HKD673。同时分公司的取名也不必要“有限公司”结尾，对于一些需要公司名称来作推广宣传的朋友，也是一个可以考虑的方案.

香港有限公司每年管理须知


HK公司成立后根据香港公司法规定每年都要作规范化的管理才能保证公司正常运作.一间HK有限公司每年至少受两个政府部门管理:公司注册处和税务局.

(一)公司注册处1、递交周年申报表
    周年申报表是将你之前一年公司的所有变动作为从新记录，更新成为一个最全面正确的资料，作为公众的查册。满周年时需递交周年申报表的同时要缴交HKD105的登记费。
逾期递交的罚款：如过周年后延误42天到3个月罚款HKD870；
                       延误3个月到6个月罚款HKD1740；
                       延误6个月到9个月罚款HKD2610；
                       延误超过9个月罚款HKD3480；
                       以此类推，最高罚款可达HKD50，000，每天最高罚款可达HKD700，其责任归咎于董事.
(二)税务局
1、更换商业登记证（BR）
     商业登记证是香港税务局发出给企业经营者的一种合法经营文件，有效期一年。税务局在每个公司满周年前1个月左右向企业发出商业登记证更换通知书，企业在收到之后必须向税务局申请新的登记证，并缴交商业登记费HKD2600.
逾期递交的罚款： 超过周年时间一个月后每个月罚款HKD300

2、递交公司雇员工资申报表
     香港对于各人有薪俸税，税务局每年四月份会下发雇员工资申报表给到每个企业，需要公司申报雇佣的员工薪水多少，作为税务局收取薪俸税的一个依据。如果香港公司是作离岸操作没有雇佣员工那么作没有雇员的申报HKD200.

3、报税
     新公司成立后18个月会收到税务局下发的税表需要公司作第一次报税，以后1年1次。具体的报税情况在本贴＃187税务安排中已作介绍，可供大家参考.

一、能不能免税是要香港税务局来审批的，但是以我以往处理的客户来看，如果你真的所有操作都不在香港，那我们会根据你提供的单据来向税务局做海外利得申请的！
二、不知道你的客户是香港的实体企业还是离岸企业，但是不管哪一种，你这个公司被政府审查的概率会比较高，如果在税务申报的时候无法向税务局合理解释你为什么会有这边来自香港的收入，那你的利润是比较难申请海外利得！
三、AUDIT REPORT是可以分为两部分來做的，只是你的采购支出单据必须完整！
   最后在强调一下，任何一个注册机构都没有权力向客户保证，香港公司可以100％免税，而我能做的只有在了解你的所有操作后告诉客户，以过去经验来看，怎么的操作是满足香港税务局的免税要求的，然后我们还是根据客户提供的单据来完成AUDIT REPORT!

离岸银行选择注意的地方


    大家在开离岸账户的时候，不应该盲目的选择一些大的银行（银行名气大手续费更高），要根据自己的实际操作需求来选择适合自己的银行（网银，电话委托，FAX），更不要觉得把账户开在香港就是最好的选择，如果不是根据自己实际情况，而选择在香港开户，反而只是浪费飞机票罢了（操作也不一定方便）！
   大家如果还对哪个银行适合自己不是非常清楚的，可以把自己的操作MAIL告诉我，或许我可以给到大家一些有用的信息，当然如果对公司注册也需详细了解的，欢迎来电（解释的会比较清楚）！