香港報稅單據處理及海外利得申請詳細版

[font=黑体][color=Navy][b][size=4]香港報稅單據處理及海外利得申請詳細版


香港報稅單據處理及海外利得申請詳細版


關於香港公司海外利得
雖然香港採取來源地徵稅原則，不在香港產生的利潤無須在港課稅，但稅收永遠是政府財政收入的主要來源，任何地方的稅務局都是希望收到企業稅收的，所以香港公司的利得稅的豁免是要向稅務局提出海外利得的申請的，不是與生俱來的。下面給大家介紹關於海外利得申請的相關政策.

申請海外利得的好處：
利潤來源非香港本地的有限公司依據來源地徵稅原則申請海外利得後，可以合法得到稅務局豁免企業利得稅，給到企業的稅務成本最小化，而且在核數師報告的損益表中同時可以反映出公司的盈利能力，不論是對於企業運作國際項目獲得合作夥伴新人還是在銀行方面獲得融資借貸級信用額度都是非常重要的。

申請海外利得的程式：
首先要申請海外利得的前提是做核數師報告，當一間新公司成立18個月後會收到稅務局的稅表，需要你3個月內做好一份核數師報告遞入稅務局。
      在遞交會計師報稅材料的同時如果公司董事認為公司業務屬於海外業務，所賺得利潤屬於非香港本地所得，則需要由公司的董事出具一份貿易流程說明，即把整個貿易操作的流程寫下來：在哪里認識的客戶，怎麼聯繫客人，合同哪里簽的，從哪里購貨，從哪里發貨去到哪里，最後錢怎麼收的。會計師在核對了你的貿易流程後會幫你在核數師報告裏反映出來，告之政府你的香港公司利潤不在香港獲得，申請免稅。      
      這樣一份帶海外利得申請的核數師報告完成後，遞入稅務局。由於HK是英美法系國家，在沒有證據證明你的免稅申請不符合條件前都當你說的是真實的來處理，所以馬上會接受你的申請。你也不用先交17.5%的利得稅。但是等到半年甚至9個月後，稅務局會對申請免稅的公司作個抽查，如果你的業務做的越大，被審核到的幾率也越大。如果你被抽查到了，稅務局會給你發19---26個問題，需要你給出答復和提供相關材料證明你的業務是沒有用到香港當地資源的。 這時就算進入了與稅務局的反抗辯程式,一旦進入反抗辯程式你可以自己答復稅務局也可以委託我們會計師協助你答復，這個程式並不可怕，香港是一個講究實事求是的地方，所以給到香港公司只要你的利潤不在香港獲得，都是可以通過稅務反對的回復，最終達到稅務豁免的目的，一般處理方式如下：
1、首先會計師會和香港公司董事作個溝通，看下該公司的運作狀況到底是怎麼樣的，然後找一個和該公司相同或相似的案例作依據，讓貴司董事去準備相關材料。之後根據你提供的材料答復稅務局的問題。稅務局在審核了你的問題後覺得材料完成沒問題的就直接通過了審核。
    2、如果看了答復後還是存在疑問的，政府會以信件約見公司董事。這個時候我的建議是不要去，因為董事並非專業人事對於稅務局的問題回答不專業的話可能對整個免稅申請造成不可彌補的錯誤。一般會以董事在最近很忙等理由來回絕，這樣稅務局會改以信件來與董事溝通。
   3、等到稅務局用信件來與香港公司溝通時，會計師會幫你答復稅務局。進入這個階段可以說只要你準備的證據足夠，我們都是可以幫到你成功申請下來的。
因為香港運用的是判例法，所以給到香港公司第一年免稅申請通過之後，以後幾年只要生意運作情況沒有變化，申請免稅是很容易的，在公司沒有改變運作模式的情況下稅務局一般不會再來審核你。


申請海外利得需要滿足的一般原則：
依據香港稅務局的最新指引，判斷業務運作是否在香港進行需 要 作 出 廣 泛 全面考 慮 。 正 確 的 方 法 是 研 究 全 部 事 實 。 換 言 之 ， 我 們 須 考 慮 一 切 有 關 事 實 ，下面擧一個案例給大家分析：
假如，你是一位從事國際貿易的商家，從中國採購產品賣給英國的入口商，什麼是最主要的考慮因素呢？一般包括（便不僅僅是）以下因素：
1、怎樣在中國找到供應商？
答：這個問題的首要目的是調查你公司的主要運作是否在香港。如果你的供應商是通過香港的展銷會找到的，那麼對證明非本港營業來說，這是一個不利的因素。但如果你是派人從加拿大到中國尋找供應商，進行聯絡和談判的話這是一個證明海外利得的有利證據。
2、怎樣在英國找到買家？
答：這是和第一問相類似的問題。如果你在英國的客戶是通過在香港的辦公室聯繫，並在香港談判的話，那麼這會是不利因素。但如果你派人從新加坡到英國取得聯絡，並在英國談判成功，那麼這便是一個有利因素。
3、怎樣將貨物從中國運到英國？答：如果你將貨物直接從中國運往英國，或者經香港去英國，但在香港沒有進行任何加工面使產品的價值增加，這是一個有利因素。但如果在香港經過包裝或其他加工使產品的價值增加後，再運往英國的話，這便是一個不利因素。
4、合約是在哪里簽訂的？
答：如果合約是在香港簽訂的話那麼這是一個不利因素。而假如是在英國或加拿大簽訂則是有利因素。
5、怎樣支付貨款？
答：這不是一個主要的因素。因為香港政府非常歡迎任何人，尤其是國際貿易商家利用香港的金融體系來進行交易。
稅務局必須要考慮以上的因素來認定業務運作及收入是源自香港，或是屬於海外利得而無須打稅。


海外利得申請的資料準備：
首先要準備的是一份香港公司的貿易流程說明，即把整個貿易操作的流程寫下來，告之稅務局你的整個業務操作不涉及香港發生，包含的要素包括以下幾點：
公司的營業地點在哪里
b.客戶（買家、賣家）是否是香港企業
c.合同是否在香港簽訂
d. 貨運是否有經過香港報關
e.收付款的結算方式
2）針對海外利得申請稅務局可能發出的反對，很重要一點需要公司把日常業務操作中的所有相關單據保留好，包括：參加展會的門票，收入支出發票，報關單據等貿易操作中產生的單據。這樣可以保證之後的稅務反對回復更順利的申請下來。

最後海外利得在申請時，在 確 定 利 潤 來 源 地 時 需 要 作 出 廣 泛 考 慮 。 正 確 的 方 法 是 研 究 全 部 事 實 。 換 言 之 ， 我 們 須 考 慮 一 切 有 關 事 實 ， 而 並 非 單 單 考 慮 某一個要素，你具體提出申請前 ， 我 們 建 議 你 征 詢 我們公司專 業 顧 問 的 意 見 。[/size][/b][/color][/font]

有需要的朋友可以根据自己的贸易情况作进一步的咨询！

[color=Navy][size=4][b][font=黑体]报税不等于免税,两者概念是不同的.报税是向政府提交公司财务报告,是每间公司的法定义务和责任;免税是政府根据公司营运状况及核数师报告等因素给到的综合意见,评定是否需要缴交利得税.

根据香港的法律，一间有限公司须每年审核公司的财务报告表，每年至少要做一次核数师报告，至于核数师报告提交税务局的次数则并不确定，税务局一般要求有限公司至少一年交一次，也有半年交一次，甚至也有两年交一次的，他会根据不同的情况而作出不同的安排，但一般来说是一年交一次。

因此,不管你的香港公司是否盈利,都必须向税务局申报税项，其责任由董事负责，如在指定时间内公司仍未能提交核数师报告、报税表及公司雇员的薪金申报表，税务局会对该公司作出税款评估,轻者，公司被政府罚款；重者，除高额罚款外，董事还要承担行政责任。[/font][/b][/size][/color]

[color=Navy][size=4][font=黑体][b]申请海外利得需要满足的一般原则：
依据香港税务局的最新指引，判断业务运作是否在香港进行需 要 作 出 广 泛 全面考 虑 。 正 确 的 方 法 是 研 究 全 部 事 实 。 换 言 之 ， 我 们 须 考 虑 一 切 有 关 事 实 ，下面举一个案例给大家分析：
假如，你是一位从事国际贸易的商家，从中国采购产品卖给英国的入口商，什么是最主要的考虑因素呢？一般包括（便不仅仅是）以下因素：
1、怎样在中国找到供货商？
答：这个问题的首要目的是调查你公司的主要运作是否在香港。如果你的供货商是通过香港的展销会找到的，那么对证明非本港营业来说，这是一个不利的因素。但如果你是派人从加拿大到中国寻找供货商，进行联络和谈判的话这是一个证明海外利得的有利证据。
2、怎样在英国找到买家？
答：这是和第一问相类似的问题。如果你在英国的客户是通过在香港的办公室联系，并在香港谈判的话，那么这会是不利因素。但如果你派人从新加坡到英国取得联络，并在英国谈判成功，那么这便是一个有利因素。
3、怎样将货物从中国运到英国？答：如果你将货物直接从中国运往英国，或者经香港去英国，但在香港没有进行任何加工面使产品的价值增加，这是一个有利因素。但如果在香港经过包装或其它加工使产品的价值增加后，再运往英国的话，这便是一个不利因素。
4、合约是在哪里签订的？
答：如果合约是在香港签订的话那么这是一个不利因素。而假如是在英国或加拿大签订则是有利因素。
5、怎样支付货款？
答：这不是一个主要的因素。因为香港政府非常欢迎任何人，尤其是国际贸易商家利用香港的金融体系来进行交易。
税务局必须要考虑以上的因素来认定业务运作及收入是源自香港，或是属于海外利得而无须打税。[/b][/font][/size][/color]

[[i] 本帖最后由 香港友孚注册 于 2008-4-10 16:57 编辑 [/i]]

问题２）我的香港有限公司已经在香港本地和大陆银行开离岸帐户，我报税税务局申报是不是只要申报香港本地帐户的业务，不需要申报离岸帐户的业务吧？


答：一间有限公司无论你想到哪里（美国、法国、欧洲）运作，是否属于香港有限公司的运作的呢？当然一定算的。举例，如果你的香港有限公司在美国运作赚到钱，那么香港政府是否有权利打你税呢？那就要另外一回事了。香港只有权就是对由香港而获得的盈利的税的。不过无论你在世界各地哪里去做业务都是你公司的运作，都要向公司申报。例如MICHAEL在美国购买了一层楼，在欧洲购买了一辆车，而现在有人问，MICHAEL，你的资产是否只报的是美国的一层楼呢？（当然不是）你会如实上报了。不过上报归上报，是否跟MICHAEL有关系是另外一回事了。所以无论你在何地运作了，都需要做一份报告给政府。不过你的报告可能包括两部分，一部分是本土的业务，一部分是境外的业务，而境外是不属于由香港的管辖的范畴。

写的还不错，支持顶

利得税一般是指任何人士在香港经营任何行业，专业或业务所得的来适自于香港的利润征收的税。
      香港税务条例规定任何人士[包括法团，合伙业务，受讬人或团体]在香港经营行业，专业或业务而从该行业，专业或业务获得在香港产生或来自香港的应评税利润均须纳税，而如果属于售卖资本资产所得的利润则除外。对于征税的对象是没有香港人或非香港人的区别。利润的来源主要是依照案例法的原则来确定的，所以香港人在非香港本地所赚取的利润是可以不在香港交税的，反过来非香港人如果赚取来自于香港本地产生的利润，则需要交税。香港的税务条例亦列出了一系列的规则，用于判断某些利润是否源于香港，及在某些情况下该利润是否来自香港经营的业务，从而最终判断这些利润是否需要在香港交税。如果是并非在香港当地产生的利润，即使将这笔钱汇回香港，也都不需要交税的。但是一定要注意的是如果一间香港有限公司将其控有的一个物业卖出并赚取了利润，则这种情况有可能要交利得税也有可能不需要交利得税，这主要是看该物业的买卖是否属于公司营利计划的一部份，如果是，那么该物业的买卖就会被看作公司是在经营一项业务，当然这个动作所赚取的利润是需要交税的，反之，则不需要交税。
      利得税的税率每一年都有可能不同的，因为它是变动的，例如在2002/03年度利得税税率为16%，而从2008/09年度至今的利得税税率则定为16.5%.  
  根据利得税的定义,必须符合以下三个条件才需征缴利得税;
  1、在香港经营任何行业,专业或业务;
  2、从某行业,专业或业务获得利润,而售卖资本资产所产生的利润除外;
  3、该利润在香港产生或得自香港.      
      当然,这也并不是绝对的,因为税务条例中曾有一些附属条例有特殊规定的.因此,在判断是否需缴纳利得税时还需查看附属条例的相关规定.即无论在任何情况下,会先考虑以上三个因素,如果考虑过这些因素后发现没有应缴的利得税,则应该再考虑是否有相关的附属条例有特殊规定,以决定曾否根据这些特别规定而产生应缴的利得税,若发现有缴税责任,则应交税.
      虽然在决定是否有缴纳利得税的责任时需要考虑不少因素,但需要注意的一点是,香港跟其他大部分国家或地区有所不同,就是有关纳税人的居住地[如为法人,则其注册成立地点]对其缴税责任及税务责任的轻重并没有影响.因此,香港人和非香港人,以及香港公司和非香港公司在利得税方面的征缴方式基本上是完全相同的.

2、    香港公司是否要交税并不是开你汇给的帐户是否在香港.而是看你的贸易事实是否与香港公司往来.如果是的话是要交税的.不过这个时候就要看你的税务安排了,比如说你的香港公司一年之后有10单业务,其中5单是和香港公司业务往来,另外是非香港公司,而且你的业务不在香港进行,其他条件也符合海外利得.那么在作核数师报告报税时如果公司总的来说有利润,而且利润也不小。可以考虑把整个10单业务分开申报.5单在香港的业务扣除成本后按照利润的17.5%来交利得税.另外5单申请免税.
    香港公司税务处理其实细节还有很多,根据一间公司的不同情况再选择适合的处理方法.

香港会计师帮你审计时是根据你提供的单据来作的,不介入你公司运作也不会每一笔对你的银行出入记录.但是香港法律规定需要对公司负责的是公司董事,你有义务根据公司实际运作状况来提供单据.
    而且由于香港的来源地征税原则,并不是你有利润就需要交税,所以你完全可以按照实际情况来报税,然后合法申请免税.这样公司的核数师审计报又作的很好又可以免税.

香港公司是否要缴税，不是由注册公司来决定，也不是与生俱来的，而是由税务局来判定（AUDIT REPORT是香港公司向税务局反映公司一年运作状况的财务报告），根据以往处理的经验，一般满足以下几点
1)办公场所不在香港
2)合同不在香港签定
3)客户不是香港的(买家,卖家)
4)货物运输没有经过香港
5)帐户不是开在香港的(非必要)
     但是有一点很重要，就是当一个香港公司满足以上条件，在理论上是可以合法申请到免税，但是必须请香港CPA根据自己香港公司一年主营业务收入做一份AUDIT（即相当于国内的审计报告，只是香港一年管理一次，新公司18个月做第一次）

申请海外利得的条件：

香港的来源地征税是要有原则的,而且是要通过申请的,贸易的来源地是否来源于香港，一句话,即只 有 源 自 香 港 的 利 润 才 须 在 香 港 课 税 ， 而 源 自 其 他 地 方 的 利 润 则 不 须 在 香 港 缴 纳 利 得 税 。 这 项 原 则 本 身 非 常 清 晰 明 确 ， 但 在 实 际 应 用 上 ， 有 时 可 能 会 引 起 争 议.
因为整个判定是根据业务的整体来看,以全 部 事 实来  研究,分析的,不是单看一个要素,这里提供的只有一个一般原则参考,具体行业如地产,股票等则适用属地原则不在范围内:

一 般 原 则
1)如 有 关 买 卖 合 约 在 香 港 订 立 ， 所 得 利 润 须 在 港 课 税 。
2)如 有 关 买 卖 合 约 在 香 港 以 外 的 地 方 订 立 ， 所 得 利 润 不 须 在 港 课 税 。  
3)如 购 买 合 约 或 售 卖 合 约 其 中 一 项 在 香 港 订 立 ， 则 初 步 的 假 设 是 所 得 利 润 须 在 港 课 税 ， 但 必 须 考 虑 全 部 事 实 ， 以 确 定 利 润 的 来 源 地 。
4)如 销 售 的 对 象 是 香 港 顾 客 ， 有 关 的 售 卖 合 约 通 常 会 视 作 在 香 港 订 立 。
5)如 有 关 人 士 不 须 离 开 香 港 ， 而 是 在 香 港 透 过 电 话 或 其 他 电 子 媒 介 ， 包 括 互 联 网 ， 订 立 买 卖 合 约 ， 则 有 关 合 约 会 视 作 在 香 港 订 立 。
   从 贸 易 所 赚 取 的 利 润 只 可 划 为 须 全 数 在 港 课 税 或 完 全 不 须 在 港 课 税 ， 分 摊 计 算 有 关 利 润 并 不 适 用.

核数师报告递交延误将会得到如下处罚：
☆　开业以来第一次递交核数师报告：
1.罚款HKD 1,200；
2.第一次罚款后14日内尚未处理，将会收到传票，并增加罚款HKD 3,000；
3.收到传票而不作处理，行政责任将一直累积，直至阁下遵守香港的法例为止。
☆　第二次（或以上）递交核数师报告：
1.罚款HKD 3,000；
2.罚款后14日内尚未处理，将会收到传票，并增加罚款HKD 8,000；
3.收到传票而不作处理，将被政府控告藐视法庭。

离岸帐户只能开在大陆或者香港吗?友孚-可以帮助大家把帐户直接开在英国和巴林当地银行


有许多朋友是不是认为离岸帐户只能开在HK或者大陆呢?其实除了这些地方还有更好的选择,因为由于我司和银行合作比较久,可以帮助客户直接把离岸帐户开在英国当地或者巴林当地,有些客户会问,那我交单启不是要在英国或者巴林完成?当然不是这样,所有的一切交单程序就可以在当地完成(目前只限于上海),这样有些客户的担心也就不存在了,英国或者巴林当地的银行对于客户操作来说更加简单方便,且银行问题都可以在上海来完成,希望这点可以帮到大家

要检验一个香港公司是否管理正规很简单，一般分为两个方面！
一：香港公司每年都需要对公司“商业登记证”进行更换（蓝色的那张），因为税务局会对一个公司有效期做UPDATE（可从政府网站查询结果）

二：你的注册机构是否给到你香港税务局的税表以及该公司的“PROFIT&LOSS ACCOUNT”和“BALANCE SHEET”，因为这些是香港会计师出据AUDIT的依据，如果你公司的资产负债表和利润表做出来香港公司是有利润的，那会计师则要在你的AUDIT中为你申请“海外利得”，当然也会有一些机构随便帮妳做一份最简单的负债表，说你公司是亏本的，香港纳税原则是有利润就纳税，没有就不用，所以在税务管理，以及利润合法化方面存在很多猫腻！
   如果你公司运作18个月以上，连香港公司的税表都没见过，这个问题就比较严重了！
    PS：对于香港公司0申报的说法，我就不再解释了，因为只要是做生意的香港公司，在法律上O申报是一个埋税的刑事责任，责任承担人是公司股东，不是注册机构，已经有很多案例证明0申报的危险性

实随着国内离岸注册机构的不断增加，更多的SOHO在选择注册的时候会把价格考虑在首位，但是确忽略了作为注册机构最重要的一点，协助客户发展，帮助客户利润合法化。
         政策的改变其实很大程度上是可以避免风险损失的，相信很多有海外公司的朋友依然把离岸公司的利润直接转到个人账户后使用，这样无非会涉及到以上两个问题，但是不知道大家的注册机构有没有告诉大家，其实最简单的操作就是以公司的名义去使用这笔利润，举个简单的例子，BILL GATES个人是没有很多钱的，有钱的是微软这个公司，但是他是微软的创始人是微软的老板，那公司的钱在法律上也就是他个人的钱，如果他需要买辆法拉利，那他完全可以公司行政支出的名义去购买，而作为公司来说这个就是公司合法的成本支出，相信大家就能理解怎么去操作自己手上的香港公司了吧？
        但是整个操作中还有一个关键的壁垒，就是你的香港公司必须做AUDIT REPORT（非0申报）和海外利得申报原因很简单，0申报是指公司没有运作没有经营，既然这样那公司怎么可能有钱买法拉利呢？但是国内很多注册代理都和大家说做0申报，其实要按照香港税务法律来做管理，至少要有自己的海外会计师，海外利得反抗辩师，等一个强大的专业团队协助客户，如果是香港公司在会计师做完AUDIT后（非0申报）申请了海外利得，幷且由税务局审批判定为免税利润后，你的所有公司支出都是没有问题的。

特别风险行业:航空,货币兑换,赌场
高风险:娱乐,珠宝/宝石/贵金属,艺术品和古董,房产中介,律师行/会计师行/投资顾问或经纪行业,典当行/拍卖行

另外按照地域风险评级,BVI,开曼等离岸金融中心已经属于高风险评级,请在注册地选择时慎重!


请客户在选择名称上避开上诉词汇,以免开户时麻烦!