C/O、Form A和许可证由第三方出具，如何办理？


答：如果你用香港公司和美国客人作生意，而货物从大陆采购，美国客人需要你CO、FORM A，或者你国内出口时需要办理许可证的，这三种证件都是需要国内公司去办理，对于你香港公司、美国客人来说，大陆的这家办理上述证件的公司就是第三方公司。大陆公司去到国内相关部门就能办理。

SOHU朋友关心——离岸帐户相关融资业务
答：打包贷款和出口押汇都是出口地银行给予出口商资金融通的方式。但两者有以下区别：
①打包贷款是银行只凭出口商提交的国外客户开来的信用证作为要求预支金额的凭证，而出口押汇则是银行以出口商提出交的代表货物所有权的货运单据作为垫款的依据。
②打包贷款的行为发生在货物装运之前，是出口商因购货、包装、装运的需要而要求银行给予资金融通,由于银行仅以出口商标提供的信用证为凭，无法控制出口商的出货行为，如果提供贷款后，出口商不出货，信用证无法兑现，银行存在很大的风险；而出口押汇的行为发生在货物装运之后，是出口商为了资金周转，在交货后押汇而提前取得资金，银行以出口商提出交的代表货物所有权的货运单据作为抵押，银行风险相对较小。
③在打包货款业务中，银行通常只付给信用证金额的一部分；而在出口押汇业务中，银行通常在买单时付足全部金额。
④办理打包贷款业务时，出口商人需要提交信用证后，订立一份合同即可办理；办理出口押汇业务时，出口商需要填写总质权书和申请书，有时还需要提出保人出面担保，填具担保书。
    因为银行目前暂无该项业务成文的标准，多基于客户本身的情况来决定，汇丰银行的门槛是年营业额在500万美金以上，且融资金额每笔小于50万美金。对于新成立的公司，无法了解其相关的营利情况，所以一般要求客户提供100%的保金。如果是已经成立二-三年的境外公司，需要了解该公司的生意情况（例如做什么贸易，出口哪些产品、出口到哪些国家、接受什么银行的信用证等）、提供相关的公司财务信息（香港公司一般需要通过提供会计师的核数师报告，反映您的营利情况来了解您的偿还能力），不同的情况对于贷款的额度也有所不同。

问题:我的香港有限公司已经在香港本地和大陆银行开离岸帐户，我报税税务局申报是不是只要申报香港本地帐户的业务，不需要申报离岸帐户的业务吧？


答：一间有限公司无论你想到哪里（美国、法国、欧洲）运作，是否属于香港有限公司的运作的呢？当然一定算的。举例，如果你的香港有限公司在美国运作赚到钱，那么香港政府是否有权利打你税呢？那就要另外一回事了。香港只有权就是对由香港而获得的盈利的税的。不过无论你在世界各地哪里去做业务都是你公司的运作，都要向公司申报。例如MICHAEL在美国购买了一层楼，在欧洲购买了一辆车，而现在有人问，MICHAEL，你的资产是否只报的是美国的一层楼呢？（当然不是）你会如实上报了。不过上报归上报，是否跟MICHAEL有关系是另外一回事了。所以无论你在何地运作了，都需要做一份报告给政府。不过你的报告可能包括两部分，一部分是本土的业务，一部分是境外的业务，而境外是不属于由香港的管辖的范畴。

为何不太建议用到BVI公司的原因?

关于BVI


很多香港的银行都已经不能开BVI的账户了，即使可以开设也要提供INCUNBENCY和会计师的确认信,其IBC国际公司法也更改过多次，而且BVI已经失去了其原有的股东身份保密的优势，所有股东资料交到BVI当地政府,所以对于很多朋友一直问BVI的情况，不是不能办理，想注册我这边也可以帮到大家，但是从发展角度，已经不适合了.当然这边能用文字介绍的实在不会很详细，如果有不清楚的可以电话我，相信可以给到大家一个满意的答复

海外利得申请的资料准备：
首先要准备的是一份香港公司的贸易流程说明，即把整个贸易操作的流程写下来，告之税务局你的整个业务操作不涉及香港发生，包含的要素包括以下几点：
a。公司的营业地点在哪里
b.客户（买家、卖家）是否是香港企业
c.合同是否在香港签订
d. 货运是否有经过香港报关
e.收付款的结算方式

2）针对海外利得申请税务局可能发出的反对，很重要一点需要公司把日常业务操作中的所有相关单据保留好，包括：参加展会的门票，收入支出发票，报关单据等贸易操作中产生的单据。这样可以保证之后的税务反对回复更顺利的申请下来。

问题:如果我们离岸帐号是零申报.也就是如果我们这边会计师没有做AUDIT,然后香港那边申报了,我们会有什么后果的?如果他们没申报我们有没有事的?
   


香港税务局规定，不管你的业务运作是在香港还是海外。只要有业务运作都需要作核数师审计报告来报税（无业务则直接做DOR A/C 递交税表），如果业务符合海外利得条件的话报税后还可以再申请免税。这些是法律规定一间公司的董事要想合法操作必须作的。如果一间香港公司的代理公司或者会计师都不帮客人作ＡＵＤＩＴ或者都是作０申报本身也是一种违法行为。不过所有的法律责任最终都是由这间公司的董事来承担的。

问题４）我的香港公司开立时主要是用来收购国内公司，办外商独资的，报税怎么做呢？要和香港税局申报吗？

答：现在用香港公司投资国内的客户非常多,每到报税时,客户怎样处理报税都不是很清楚,最规范的操作是建议客户是做三份AUDIT REPORT,只有这样才能最清楚反映公司至埋数截止日当天的资产和损益情况.
1;香港公司单独业务一份AUDIT REPORT(如除控股外无运作,则DORMANT A/C)
2;国内子公司一份AUDIT REPORT(如属于合资,且控股比例小于50PERCENT,可以选择提供国内审计报告)一般国内的审计和香港的报告在折旧的分摊等处理是不同的.
3:合并报告(最终反映香港公司的资产情况和损益) / 如果1为DORMANT A/C则不合并

其他说明:因为国内子公司税务处理完后,按照香港的控股比例收到的分红是不需要打任何税的,所以需要明确国内的损益和资产,为将来香港公司获得国内子公司税后分红,合法不纳税做准备和证明),如果只是单纯做一个INVESTMENT处理是显示不出你国内公司资产的变化和损益的,以后如果分红需要合法化,也是需要另行补充这份AUDIT是一样的.

关于香港公司报税的简要说明：
    香港有限公司每年均要向税务局申报税项，其责任由董事负责，如在指定时间内公司仍未能提交核数师报告、报税表及公司雇员的薪金申报表，税务局会对该公司作出税款评估。为避免多缴不必要的税款，董事应主动并尽快处理公司帐目并交予核数师审核，第一次核数期限为公司成立后18个月内（一般公司的截数日会定于3月31日/12月31日，有80%的香港公司都会选择在3月31日作为公司埋数的时间）；当公司经营者收到税务局的有关信件或税表时，应该尽快安排有关核数师进行核数工作。
香港有限公司报税可分为两种：
第一,DORMANT A/C（业务不活跃） ，同时满足以下条件适用（报税只是提交政府下发税表，包括营业额等科目全部写“零”：
1.　没有购买任何物业、资产；
2.　没有任何银行出入记录（银行月结单）；
3.　没有经营任何业务。
第二,AUDITOR＇S REPORT（核数师报告）
《香港公司法》规定：任何香港有限公司每年都必须递交核数师报告，交代该年度内公司所从事的一切业务。无论公司有无盈利都必须递交报告。
因为香港实行来源地征税原则，如果公司的盈利并非在香港产生，则香港税务局就无权要求该公司缴交利得税，可以向香港政府申请海外利得，申请获批准后就可豁免相应税款，但亦必须要做一份相应的核数师报告。

那为何“无需做核数师报告”的观点会在许多公司中流传呢？因为核数师报告并非任何人都可以做。必须持牌的CPA注册会计师方有资格出具核数师报告。内地的许多商业咨询公司并不拥有合格的注册会计师来完成核数师报告。因此，为了避免麻烦与怀疑便声称“无需做核数师报告”或“只需要做业务不活跃的核数师报告”。此种行为会给客人带来极大法律隐患。对此如果有任何疑问，您可致电香港税务局查询。电话为：00852-1878088 或登陆[url]http://sc.info.gov.hk/[/url]

当然，有些客人长期做业务不活跃的核数师报告，并且不经过香港进行业务，对此香港税务局是很难采取法律行动的。但一旦客人经过香港，就很可能收到法庭传票，甚至被拘留。这些经历将是十分惨痛的。

根据香港的法律，一间有限公司须每年审核公司的财务报告表，每年至少要做一次核数师报告，至于核数师报告提交税务局的次数则并不确定，税务局一般要求有限公司至少一年交一次，也有半年交一次，甚至也有两年交一次的，他会根据不同的情况而作出不同的安排，但一般来说是一年交一次。

当一间香港有限公司收到税务局发来的报税表，在法律上要在一个月内向税务局递交一个核数师报告。否则，如果核数师报告递交延误而又没有申请延期，轻者，公司被政府罚款；重者，除高额罚款外，董事还要承担行政责任。

逾期递交周年申报如何惩罚？

答：每年的年报需要向公司注册处申报，提交的同时要缴交HKD$105的登记费用。如过期缴交：
延误42天到3个月罚款是HKD$870；延误3个月到6个月罚款是HKD$1740；延误6个月到9个月罚
款是HKD$2610；延误超过9个月罚款是HKD$3480；最高罚款额可达HKD$50,000，每天最高罚
款额可达HKD$700。其责任归咎于董事。

成立香港或海外公司后原产地是否可以更改问题详解


1、很多朋友问，成立英国公司或者香港公司后，货物的原産地是否也能做相应的更改？这边给大家作一个统一的解释！
     无论各位操作离岸公司的朋友，注册是的英国公司也好，香港公司也好，在操作上，您的货物都是不会经过当地海关的，也就是说你的采购地依然是中国大陆，那你的产品依然是MADE IN CHINA，不会因为你成立了一个离岸公司就意味着你是一个国外产品。
2、那怎么的情况下，可以把产品的原产地改成海外呢？
      一般情况像香港，政府要求产品进香港海关，并且有30％以上的明显增值，那可以将该产品的原产地改为MADE IN HK。但是这样的操作势必对一个海外利得免税申请形成对立，所以对于做外贸的SOHO来说，离岸公司更多的作用是贸易的洽谈，外汇的收付，税务的控制。
大家如有不清楚的欢迎来电咨询！

问题：现在我注册了香港的离岸公司，，但因为没有进出口权只能委托外贸公司出口，那么如何让我的出口方（也就是厂家）和我的客户双方不知道对方的信息？

答:分析：如上所讲的这种操作其实是现在很多SOHO都会用的操作，我们先来整理一下基本的操作流程：首先，您先用香港公司与厂家签定采购合同，然后委托一间外贸公司出口，香港公司再将货物转卖给您的美国客户，具体的图示如下：

上海A工厂＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝美国B客户
            \\ （委托外贸公司出口）          //
         U$80万                          U$100万
                \\                        //
                         香港离岸公司

合同的签定是非常简单的，但是对于下面的几点是能否保护客户资源的关键：
1．提单方面：这是众多的SOHO有疑问的 ，解决它的方法最好是指定一间货代公司，在货物运出港之后，您要求货代做一个转提单的动作，再将这份提单连同您开给海外客户的发票等单据一起速递给你的海外客户，那么这样就可以起到保护客户资源的目的了。
2．信用证方面：如果美国B客户是开出L/C给到香港离岸公司为100万美金（此证为母证）。则可如下操作：

1）转开L/C
香港公司以母证为依据, 通过银行向上海A工厂转开出一个L/C,此证称子证,上海A工厂接受银行开出的子证,然后发货,将提单，发票,装箱单交给银行进行议付的动作,审单无误后,银行会通知香港公司进行换单的动作，之后将所有的单据寄给美国的进口商银行进行审核，并要求解付。

2）背开L/C.
香港公司作为中间商必须向银行提交100%的保证金, 银行据此开出一个全新的,完全独立的L/C 给供应商, 此称背对背L/C, 它可以修改母证所有条款,完全凭中间商意愿.

两者区别
1．转开出来的子证的所有条款,都必须依据母证原有条款开出.
2．转开L/C 只适用交易货物不发生变更,改装,加工等.
3．转证情况下, 出口商只有在母证货款付给中间商后,才能取得货款.
4．背对背L/C 全都不受上述限制.

成立英国离岸公司可以用国内的公司作为股东吗？

答：当然可以的。一间海外公司BVI公司，英国公司也好，是绝对没有国籍限制的。任何公司任何人都可以成为公司的董事和股东，不过当你开银行户口的时候，因为你有一个CORPORATE DIRECTOR和股东，银行有权要求你提供董事的资料的以示证实你是一个有效授权人签名或者负责的。文件是需要再递交你中国的公司的资料才可以的。（如果国内的公司委托一个人作为一个代表担当公司的董事的。是否可以呢？）当然可以了。只要你中国公司里面出示一张有效的授权书，授权其中一个人负责就可以了。

为什么我公司的年检一下自便宜几千今年,什么情况?

答:有 關 寬 免 2008-09 年 度 商 業 登 記 費 的 措 施

財 政 司 司 長 發 表 的 2008 - 09 年 度 財 政 預 算 案 演 詞 中 ， 建 議 寬 免 2008 - 09 年 度 的 商 業 登 記 費 。 有 關 法 例 已 於 2008 年 2 月 27 日 刊 登 在 憲 報 。
寬 免 2008 - 09 年 度 商 業 登 記 費 的 建 議 會 如 下 執 行 ：
1.        寬 免 建 議 適 用 於 2008 - 09 年 開 始 生 效 的 商 業 登 記 證 及 分 行 登 記 證 。
2.        於 2008 - 09 年 開 業 的 新 業 務 ， 會 獲 寬 免 繳 付 首 年 的 2,000 元 登 記 費 。 而 已 登 記 的 業 務 於 2008 - 09 年 度 續 證 時 ， 亦 會 獲 寬 免 繳 付 登 記 費 2,000 元 。
3.        分 行 登 記 證 亦 會 按 類 似 方 式 ， 獲 寬 免 登 記 費 73 元 。



PS:09-10年度ＢＲ费用将恢复至２４５０（登记费２０００＋破产管理基金４５０），所以各位需要注册的朋友可以把握时机．

香港公司报税日期已过如何处理


香港公司的埋数报税周期有两个:4月1日----次年3月31日;1月1日----次年12月31日.
      3月31日和12月31日叫作埋数截止日期.      
      
      一般情况第一次收到税务局税表之后政府会给你3个月时间让你去完成核数师报告,以后是给你1个月时间,但是要作好一份核数师报告,1个月时间往往是不够的.这样的话就需要你向税务局申请延期.埋数到3月31日的可以延期到11月15日,埋数到12月31日的可以延期到8月15日. 虽然报税可以申请延期,但是实际过程中有些客人准备单据还是会比较慢一些,会碰到延期了还是没法在规定时间内完成的情况.
     
      上周就是延期到8月15日的最后日期,但是还是碰到一个客人由于整理下应收未收的单据而过期.象这种特殊情况下可以额外再向税务局申请一次延期到8月31日,但是这次申请税务局不是一定批准,要看你公司收到税表的时间而定了.虽然这个延期的时间不长只有半个月,但是对于很多人来说过期往往只是晚了几天,所以如果能申请到这次延期对于避免罚款还是很有帮助的.  
   
      申请延期是个方法不过只能治标不治本,要想核数报告在规定时间内完成,有时候也需要计算收到税表的时间,作个提前的准备,有些香港公司收到税表时间比较尴尬的,可以在收到税表之前就安排准备单据,这样等税表下来直接处理后续会计审计就快很多。

海外利得免稅申請實例及操作介紹


關於香港公司海外利得
雖然香港採取來源地徵稅原則，不在香港產生的利潤無須在港課稅，但稅收永遠是政府財政收入的主要來源，任何地方的稅務局都是希望收到企業稅收的，所以香港公司的利得稅的豁免是要向稅務局提出海外利得的申請的，不是與生俱來的。下面給大家介紹關於海外利得申請的相關政策.

申請海外利得的好處：
利潤來源非香港本地的有限公司依據來源地徵稅原則申請海外利得後，可以合法得到稅務局豁免企業利得稅，給到企業的稅務成本最小化，而且在核數師報告的損益表中同時可以反映出公司的盈利能力，不論是對於企業運作國際項目獲得合作夥伴新人還是在銀行方面獲得融資借貸級信用額度都是非常重要的。

申請海外利得的程式：
首先要申請海外利得的前提是做核數師報告，當一間新公司成立18個月後會收到稅務局的稅表，需要你3個月內做好一份核數師報告遞入稅務局。
      在遞交會計師報稅材料的同時如果公司董事認為公司業務屬於海外業務，所賺得利潤屬於非香港本地所得，則需要由公司的董事出具一份貿易流程說明，即把整個貿易操作的流程寫下來：在哪里認識的客戶，怎麼聯繫客人，合同哪里簽的，從哪里購貨，從哪里發貨去到哪里，最後錢怎麼收的。會計師在核對了你的貿易流程後會幫你在核數師報告裏反映出來，告之政府你的香港公司利潤不在香港獲得，申請免稅。      
      這樣一份帶海外利得申請的核數師報告完成後，遞入稅務局。由於HK是英美法系國家，在沒有證據證明你的免稅申請不符合條件前都當你說的是真實的來處理，所以馬上會接受你的申請。你也不用先交17.5%的利得稅。但是等到半年甚至9個月後，稅務局會對申請免稅的公司作個抽查，如果你的業務做的越大，被審核到的幾率也越大。如果你被抽查到了，稅務局會給你發19---26個問題，需要你給出答復和提供相關材料證明你的業務是沒有用到香港當地資源的。 這時就算進入了與稅務局的反抗辯程式,一旦進入反抗辯程式你可以自己答復稅務局也可以委託我們會計師協助你答復，這個程式並不可怕，香港是一個講究實事求是的地方，所以給到香港公司只要你的利潤不在香港獲得，都是可以通過稅務反對的回復，最終達到稅務豁免的目的，一般處理方式如下：
1、首先會計師會和香港公司董事作個溝通，看下該公司的運作狀況到底是怎麼樣的，然後找一個和該公司相同或相似的案例作依據，讓貴司董事去準備相關材料。之後根據你提供的材料答復稅務局的問題。稅務局在審核了你的問題後覺得材料完成沒問題的就直接通過了審核。
    2、如果看了答復後還是存在疑問的，政府會以信件約見公司董事。這個時候我的建議是不要去，因為董事並非專業人事對於稅務局的問題回答不專業的話可能對整個免稅申請造成不可彌補的錯誤。一般會以董事在最近很忙等理由來回絕，這樣稅務局會改以信件來與董事溝通。
   3、等到稅務局用信件來與香港公司溝通時，會計師會幫你答復稅務局。進入這個階段可以說只要你準備的證據足夠，我們都是可以幫到你成功申請下來的。
因為香港運用的是判例法，所以給到香港公司第一年免稅申請通過之後，以後幾年只要生意運作情況沒有變化，申請免稅是很容易的，在公司沒有改變運作模式的情況下稅務局一般不會再來審核你。

报税不等于免税,两者概念是不同的.报税是向政府提交公司财务报告,是每间公司的法定义务和责任;免税是政府根据公司营运状况及核数师报告等因素给到的综合意见,评定是否需要缴交利得税.

根据香港的法律，一间有限公司须每年审核公司的财务报告表，每年至少要做一次核数师报告，至于核数师报告提交税务局的次数则并不确定，税务局一般要求有限公司至少一年交一次，也有半年交一次，甚至也有两年交一次的，他会根据不同的情况而作出不同的安排，但一般来说是一年交一次。

因此,不管你的香港公司是否盈利,都必须向税务局申报税项，其责任由董事负责，如在指定时间内公司仍未能提交核数师报告、报税表及公司雇员的薪金申报表，税务局会对该公司作出税款评估,轻者，公司被政府罚款；重者，除高额罚款外，董事还要承担行政责任。

香港公司每年的管理 报税中日期的选择，单据的保留


一直在说香港公司的报税管理，那到底在报税的时候应该准备一些什么资料，以及如何选择自己公司的埋数日期，在这里我做一个简单的介绍！
一、埋数日期的选择
    第一次报税的香港公司，政府允许的最长的会计年度为18个月。假设贵司成立于2007年10月18日，因此我们建议您选择埋数年度：2007/10/18—2009/3/31，跟随政府的财政年度（一共两个埋税年度，即每年的12/31-次年1/1和3/31-次年4/1）。这样您今后每年的税务申报都会比较方便。一旦选定了埋数年度，以后您都要在每年的4月份进行税务申报。
     
二、单据的准备
1、收入单据：发票（应收）＋收据（已收）
2、支出单据：发票（应收） ＋收据（已收）
3、行政费用：接待费、差旅费等
4、佣金：付给个人，需提供收款人的身份；付给公司，需提供公司资料
（佣金比例视实际情况而定，无定额限制）
5、银行月结单
说明：以上单据如果不全或者有遗失，请想办法补回，因为如果单据不完整会计师会在报告中写明的。香港公司没有统一的发票，是公司董事自己印制并签发的

1）转开L/C
香港公司以母证为依据, 通过银行向上海A工厂转开出一个L/C,此证称子证,上海A工厂接受银行开出的子证,然后发货,将提单，发票,装箱单交给银行进行议付的动作,审单无误后,银行会通知香港公司进行换单的动作，之后将所有的单据寄给美国的进口商银行进行审核，并要求解付。

2）背开L/C.
香港公司作为中间商必须向银行提交100%的保证金, 银行据此开出一个全新的,完全独立的L/C 给供应商, 此称背对背L/C, 它可以修改母证所有条款,完全凭中间商意愿.

两者区别
1．转开出来的子证的所有条款,都必须依据母证原有条款开出.
2．转开L/C 只适用交易货物不发生变更,改装,加工等.
3．转证情况下, 出口商只有在母证货款付给中间商后,才能取得货款.
4．背对背L/C 全都不受上述限制.

香港有限公司每年的管理(一)概述


HK公司成立后根据香港公司法规定每年都要作规范化的管理才能保证公司正常运作.一间HK有限公司每年至少受两个政府部门管理:公司注册处和税务局.

(一)公司注册处

1、递交周年申报表
    周年申报表是将你之前一年公司的所有变动作为从新记录，更新成为一个最全面正确的资料，作为公众的查册。满周年时需递交周年申报表的同时要缴交HKD105的登记费。
逾期递交的罚款：如过周年后延误42天到3个月罚款HKD870；
                       延误3个月到6个月罚款HKD1740；
                       延误6个月到9个月罚款HKD2610；
                       延误超过9个月罚款HKD3480；
                       以此类推，最高罚款可达HKD50，000，每天最高罚款可达HKD700，其责任归咎于董事.

(二)税务局

1、更换商业登记证（BR）
     商业登记证是香港税务局发出给企业经营者的一种合法经营文件，有效期一年。税务局在每个公司满周年前1个月左右向企业发出商业登记证更换通知书，企业在收到之后必须向税务局申请新的登记证，并缴交商业登记费HKD2600.
逾期递交的罚款： 超过周年时间一个月后每个月罚款HKD300

2、递交公司雇员工资申报表
     香港对于各人有薪俸税，税务局每年四月份会下发雇员工资申报表给到每个企业，需要公司申报雇佣的员工薪水多少，作为税务局收取薪俸税的一个依据。如果香港公司是作离岸操作没有雇佣员工那么作没有雇员的申报HKD200.

3、报税
     新公司成立后18个月会收到税务局下发的税表需要公司作第一次报税，以后1年1次。

香港公司支出


香港公司支出     
     香港税务条例中有关可以扣除开支的一般规则：即在该税务年度的评税期内，只要是为了赚取应交利得税的利润而付出的全部支出和开支，都可以获得宽免.
      
      开支一般分为直接开支和间接开支。直接开支一般就是贸易项下的购货成本。间接开支指的是行政支出。购货成本无论在什么情况下都可以作为可抵扣利润的开支。而行政支出就要视不同情况而定了。
      
      根据香港《税务条例》的规定行政开支又分为不可抵扣利润的开支和可抵扣的开支即合法开支。      
      合法开支指得是这些开支在法律上上可以被抵扣的。而合法开支的定义里面指的是一些必要的开支，是为了帮公司产生一定的收入而产生的支出。也就是说，第一：这些开支是必要的；第二：这些开支是一定要带来一定的收入的；第三：这些开支还会为公司未来赚取更多的钱。
      
      从这点上来说香港公司的行政支出其实比之大陆公司要宽松很多，比如说公司宣传费或招待客户的餐饮费等支出，只要你能够把相应单据保留好，这些费用是为了你更好的为公司赚取收入那么都可以作为成本抵扣。政府并没有一个明确的比例限制

税务局

1、更换商业登记证（BR）
     商业登记证是香港税务局发出给企业经营者的一种合法经营文件，有效期一年。税务局在每个公司满周年前1个月左右向企业发出商业登记证更换通知书，企业在收到之后必须向税务局申请新的登记证，并缴交商业登记费HKD2600.
逾期递交的罚款： 超过周年时间一个月后每个月罚款HKD300

2、递交公司雇员工资申报表
     香港对于各人有薪俸税，税务局每年四月份会下发雇员工资申报表给到每个企业，需要公司申报雇佣的员工薪水多少，作为税务局收取薪俸税的一个依据。如果香港公司是作离岸操作没有雇佣员工那么作没有雇员的申报HKD200.

3、报税
     新公司成立后18个月会收到税务局下发的税表需要公司作第一次报税，以后1年1次。

香港有限公司下设分公司的报税情况


香港有限公司下设分公司的报税情况
      如果香港有限公司有一间分公司，总公司是4月1日成立的，埋数日期是每年的4月1日到次年3月31日。分公司11月1日成立的。不是分公司和总公司要分开不同时间报税了吗？
      其实不论很公司是什么时候成立的，以后所有的管理都是根着总公司来作，埋数也是埋到3月31日。
      补充一下，香港有限公司设立的分公司是没有CI的（公司注册证书），只会拿到一张BR（商业登记证）。     
而且分公司的申请BR的政府费用不同于总公司的HKD2600，分公司只HKD673。同时分公司的取名也不必要“有限公司”结尾，对于一些需要公司名称来作推广宣传的朋友，也是一个可以考虑的方案.

怎么判断海外利得（OFF SHORE PROFIT）？



依据香港税务局的最新指引，判断业务运作是否在香港进行有许多考虑因素。假如，你是一位从事国际贸易的商家，从中国采购产品卖给英国的入口商，什么是最主要的考虑因素呢？一般包括（便不仅仅是）以下因素：
1、怎样在中国找到供应商？
答：这个问题的首要目的是调查你公司的主要运作是否在香港。如果你的供应商是通过香港的展销会找到的，那么对证明非本港营业来说，这是一个不利的因素。但如果你是派人从加拿大到中国寻找供应商，进行联络和谈判的话这是一个证明海外利得的有利证据。
2、怎样在英国找到买家？
答：这是和第一问相类似的问题。如果你在英国的客户是通过在香港的办公室联系，并在香港谈判的话，那么这会是不利因素。但如果你派人从新加坡到英国取得联络，并在英国谈判成功，那么这便是一个有利因素。
3、怎样将货物从中国运到英国？
答：如果你将货物直接从中国运往英国，或者经香港去英国，但在香港没有进行任何加工面使产品的价值增加，这是一个有利因素。但如果在香港经过包装或其他加工使产品的价值增加后，再运往英国的话，这便是一个不利因素。
4、合约是在哪里签订的？
答：如果合约是在香港签订的话那么这是一个不利因素。而假如是在英国或加拿大签订则是有利因素。
5、怎样支付货款？
答：这不是一个主要的因素。因为香港政府非常欢迎任何人，尤其是国际贸易商家利用香港的金融体系来进行交易。
税务局必须要考虑以上的因素来认定业务运作及收入是源自香港，或是属于海外利得而无须打税。

      满足以上条件基本上可以通过作一份AUDIT REPORT来完成公司审计，审计下来还有利润的话，专业的香港会计师会帮你申请“海外利得免税”，这样才是一份很好的不在香港当地运作有限公司的AUDIT，既报了税又得到了免税。请记住一点：任何税务安排都必须事先予以安排；事后再做就是刻意瞒税，是要承担刑事责任的。

香港公司成立后开帐户有两种选择：

第一种是帐户开在境外作境外帐户，比如现在比较多的会开到香港。香港当地没有外汇管制，将来帐户里所有款项你可以柜台直接提现和取现，香港作为世界第三大金融中心，银行的服务也比大陆来的多．帐户开香港的话，开户时需要公司股东董事到场当面签字，作为今后操作凭证，以后也可以通过网上银行或电话、传真操作在大陆操作。

第二种是帐户开在大陆，叫做离岸帐户。跟开在香港一样，离岸帐户的性质属于境外帐户性质不受外汇管制，用汇方便，可以任意转帐，开户是你直接去到大陆的银行办理即可。但是离岸帐户不能直接存现提现，用汇可以通过先转帐后提现的形式完成。

      如果将来香港公司的结算方式都是TT的话，那么可以说帐户带在HK还是大陆的离岸帐户都是一样操作。但是如果L/C结算较多的话，那么帐户开HK就会需要你把单据速递到HK开户银行，时间上和安全性上都是需要考虑的一个因素。其实一个HK公司是可以开设多个帐户的，可以根据自己公司的情况选择先开设一个最方便的银行帐户操作起来，如果后续业务发展需要再开其他帐户的话再开设也是一个选择。

08'香港3月底埋数的提醒


08'香港3月底埋数的提醒埋数日期为07-04-01至08-03-31日的香港公司可以将单据逐步准备起来了,因为当明年4月收到税表时有别于埋数在3/31日的客户,最长延迟到11/15,所以单据需提早准备,具体单据如下:

1、收入单据：发票（应收）＋收据（已收）
2、支出单据：发票（应收） ＋收据（已收）
3、行政费用：接待费、差旅费等
4、佣金：付给个人，需提供收款人的身份；付给公司，需提供公司资料
（佣金比例视实际情况而定，无定额限制）
5、银行月结单
说明：以上单据如果不全或者有遗失，请想办法补回，因为如果单据不完整会计师会在报告中写明的。香港公司没有统一的发票，是公司董事自己印制并签发的。

PS:如果贵公司有利润,且董事认为公司的利润都不在香港产生,可以由董事提交我们香港公司贸易流程说明,以便会计师在AUDIT REPORT中特别指出公司利润来源海外,无应课税,具体的申请模版无法粘帖附件,需要的朋友可以联系我发邮件给他备份.

香港税务条例中常见问题


香港税务条例中常见问题
1.刚成立公司后，何时才须要报税?
答: 每间有限公司约成立后十八个月后，会收到香港税务局发出的利得税报税表。除非得到税务局同意延期，否则收到税表后三个月便要报税。若没有在指定期限满前提交报税表，便属违法，并会受到惩罚。新成立公司第一份财务报表可选择有18个月的财政年度，以后便以每12个月的财政年度，且选择的财政年度的日期不能超过18个月。一般的法定埋数年度为3月31日，很少选择在12月31日(一般回国投资用途的香港公司为与国内的财政年度相互衔接多选择以12月31日为埋数基准日期）。
2. 如何报税?
答: 有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交，如需向海外利得评审组提出海外利得的申请，应当同时将提交海外利得申请在核数师报告中一同反映出来。
3. 何时缴纳税款?
答: 当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。
4. 逾期缴税，有何罚款?
答: 如在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%；限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%)；最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。
5. 是否所有公司必须纳税?
答: 有限公司不一定需要纳税，但每年都需要报税，报税后方可决定是否需要纳税。

MANDY：好,现在有个问题,我英国公司要去香港汇丰开户,请问是否要额外做文件的,那边不是要INCUMBENCY,而是要CPA确认信和董事宣誓书,是不是?

環球MARTIN：是的，匯豐銀行的要求是CPA確認信及董事確認書，還有董事的地址証明，地址至好應跟form10的地址是一樣的。



Best regards,

香港公司报税日期已过如何处理


香港公司的埋数报税周期有两个:4月1日----次年3月31日;1月1日----次年12月31日.
      3月31日和12月31日叫作埋数截止日期.      
      
      一般情况第一次收到税务局税表之后政府会给你3个月时间让你去完成核数师报告,以后是给你1个月时间,但是要作好一份核数师报告,1个月时间往往是不够的.这样的话就需要你向税务局申请延期.埋数到3月31日的可以延期到11月15日,埋数到12月31日的可以延期到8月15日. 虽然报税可以申请延期,但是实际过程中有些客人准备单据还是会比较慢一些,会碰到延期了还是没法在规定时间内完成的情况.
     
      上周就是延期到8月15日的最后日期,但是还是碰到一个客人由于整理下应收未收的单据而过期.象这种特殊情况下可以额外再向税务局申请一次延期到8月31日,但是这次申请税务局不是一定批准,要看你公司收到税表的时间而定了.虽然这个延期的时间不长只有半个月,但是对于很多人来说过期往往只是晚了几天,所以如果能申请到这次延期对于避免罚款还是很有帮助的.  
   
      申请延期是个方法不过只能治标不治本,要想核数报告在规定时间内完成,有时候也需要计算收到税表的时间,作个提前的准备,有些香港公司收到税表时间比较尴尬的,可以在收到税表之前就安排准备单据,这样等税表下来直接处理后续会计审计就快很多。

案例：现在我注册了香港的离岸公司，，但因为没有进出口权只能委托外贸公司出口，那么如何让我的出口方（也就是厂家）和我的客户双方不知道对方的信息？

分析：如上所讲的这种操作其实是现在很多SOHO都会用的操作，我们先来整理一下基本的操作流程：首先，您先用香港公司与厂家签定采购合同，然后委托一间外贸公司出口，香港公司再将货物转卖给您的美国客户，具体的图示如下：

上海A工厂＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝美国B客户
            \\ （委托外贸公司出口）          //
         U$80万                          U$100万
                \\                        //
                         香港离岸公司

合同的签定是非常简单的，但是对于下面的几点是能否保护客户资源的关键：
1．提单方面：这是众多的SOHO有疑问的 ，解决它的方法最好是指定一间货代公司，在货物运出港之后，您要求货代做一个转提单的动作，再将这份提单连同您开给海外客户的发票等单据一起速递给你的海外客户，那么这样就可以起到保护客户资源的目的了。
2．信用证方面：如果美国B客户是开出L/C给到香港离岸公司为100万美金（此证为母证）。则可如下操作：

1）转开L/C
香港公司以母证为依据, 通过银行向上海A工厂转开出一个L/C,此证称子证,上海A工厂接受银行开出的子证,然后发货,将提单，发票,装箱单交给银行进行议付的动作,审单无误后,银行会通知香港公司进行换单的动作，之后将所有的单据寄给美国的进口商银行进行审核，并要求解付。

2）背开L/C.
香港公司作为中间商必须向银行提交100%的保证金, 银行据此开出一个全新的,完全独立的L/C 给供应商, 此称背对背L/C, 它可以修改母证所有条款,完全凭中间商意愿.

两者区别
1．转开出来的子证的所有条款,都必须依据母证原有条款开出.
2．转开L/C 只适用交易货物不发生变更,改装,加工等.
3．转证情况下, 出口商只有在母证货款付给中间商后,才能取得货款.
4．背对背L/C 全都不受上述限制.

如何检验自己的香港公司是否处于正规管理以及利润合法状态？


其实要检验一个香港公司是否管理正规很简单，一般分为两个方面！
一：香港公司每年都需要对公司“商业登记证”进行更换（蓝色的那张），因为税务局会对一个公司有效期做UPDATE（可从政府网站查询结果）
二：你的注册机构是否给到你香港税务局的税表以及该公司的“PROFIT&LOSS ACCOUNT”和“BALANCE SHEET”，因为这些是香港会计师出据AUDIT的依据，如果你公司的资产负债表和利润表做出来香港公司是有利润的，那会计师则要在你的AUDIT中为你申请“海外利得”，当然也会有一些机构随便帮妳做一份最简单的负债表，说你公司是亏本的，香港纳税原则是有利润就纳税，没有就不用，所以在税务管理，以及利润合法化方面存在很多猫腻！
    如果你公司运作18个月以上，连香港公司的税表都没见过，这个问题就比较严重了！
    PS：对于香港公司0申报的说法，我就不再解释了，因为只要是做生意的香港公司，在法律上O申报是一个埋税的刑事责任，责任承担人是公司股东，不是注册机构，已经有很多案例证明0申报的危险性！